Cadouri de 8 Martie pentru angajate si colaboratoare: Atentie la deductibilitatea cheltuielilor si la regulile privind TVA!

Cadouri oferite colaboratoarelor de 8 martie

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Cadouri oferite colaboratoarelor de 8 martie

Intrebare: "Este deductibila fiscal o achizitie de parfumuri pe companie cu ocazia zilei de 8 martie, parfumuri care se vor oferi unor doamne colaboratoare, dar care, bineinteles, nu vor semna niciun document justificativ, pentru ca sunt un cadou?

Se poate face aceasta achizitie pe firma fara a trezi suspiciuni din partea autoritatilor? Realitatea chiar asa va fi. Dar nu dorim sa se interpreteze in alt mod."

Raspuns: In situatia descrisa trebuie facuta distinctia clara intre cadourile acordate salariatelor proprii si cele acordate colaboratoarelor, intrucat regimul fiscal este diferit.

Pentru salariate, cadourile acordate cu ocazia zilei de 8 martie se incadreaza la cheltuieli sociale in sensul art. 25 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal, fiind deductibile in limita cotei de 5% aplicata asupra cheltuielilor cu salariile personalului. Din perspectiva impozitului pe venit si a contributiilor sociale, potrivit art. 76 alin. (4) din Codul fiscal, cadourile in bani sau in natura acordate angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie sunt neimpozabile si nu intra in baza de calcul a contributiilor sociale, in masura in care valoarea nu depaseste 300 lei pentru fiecare persoana si sunt prevazute in contractul colectiv de munca, contractul individual de munca sau regulamentul intern.

Pentru doamnele colaboratoare, care nu au calitatea de salariat, cheltuiala nu poate fi tratata ca cheltuiala sociala. In acest caz, achizitia parfumurilor se incadreaza la cheltuieli de protocol, conform art. 25 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal, fiind deductibila limitat in limita cotei de 2% aplicata asupra profitului contabil ajustat potrivit legii. Partea care depaseste plafonul devine nedeductibila fiscal.

Din perspectiva TVA, tratamentul trebuie analizat cu atentie. Conform art. 270 alin. (8) lit. c) din Codul fiscal si punctului 7 alin. (12) din Normele metodologice, acordarea gratuita de bunuri de mica valoare in cadrul actiunilor de protocol nu constituie livrare de bunuri daca valoarea fiecarui cadou este de maximum 100 lei exclusiv TVA. In situatia in care valoarea individuala a cadoului depaseste 100 lei exclusiv TVA, se considera ca pentru partea care depaseste acest plafon are loc o livrare cu plata, iar societatea are obligatia colectarii TVA (635 = 4427), daca taxa la achizitie a fost dedusa total sau partial. In acest caz se intocmeste autofactura si se evidentiaza TVA colectata in decontul perioadei respective.

In ceea ce priveste documentarea, chiar daca este vorba despre cadouri, este recomandabil sa existe o evidenta interna a bunurilor acordate si a destinatarilor, in vederea justificarii caracterului de cheltuiala de protocol si a legaturii cu activitatea economica. Lipsa oricarei documentari poate genera suspiciuni privind caracterul personal al cheltuielii.

In concluzie, achizitia poate fi realizata pe societate, cu respectarea limitelor de deductibilitate la impozitul pe profit si a regulilor privind TVA. Pentru colaboratoare, cheltuiala este deductibila limitat ca protocol, iar din punctul de vedere al TVA trebuie analizat plafonul de 100 lei pe cadou si, in mod preventiv, poate fi adoptata solutia de a nu deduce TVA pentru a elimina riscurile ulterioare.

Acordarea martisoarelor de 8 martie - monografie contabila

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Acordarea martisoarelor de 8 martie - monografie contabila

Intrebare: "Societatea intentioneaza sa achizitioneze martisoare pentru angajate. Pretul unitar va fi de maxim 60 lei si se vor achizitiona 20 buc, pentru fiecare doamna angajata.

Raspuns: Va rog sa ne spuneti cum sa inregistram aceasta achizitie."

Conform art. 76 din Codul fiscal Definirea veniturilor din salarii si asimilate salariilor:

(4) Venituri neimpozabile in sensul impozitului pe venit

Urmatoarele categorii de venituri nu sunt supuse impozitului pe venit:

• ajutoare de inmormantare;
• ajutoare acordate in cazul bolilor grave si incurabile;
• ajutoare pentru achizitionarea de dispozitive medicale;
• ajutoare pentru nastere/adoptie;
• ajutoare pentru pierderi produse in gospodariile proprii ca urmare a calamitatilor naturale;
• venituri reprezentand cadouri in bani si/sau in natura, inclusiv tichete cadou, acordate salariatilor, precum si cele acordate copiilor minori ai acestora;
• contravaloarea transportului la si de la locul de munca al salariatului, acordata de angajator pentru salariatii proprii sau pentru alte persoane, conform prevederilor contractului individual de munca sau ale regulamentului intern.
   

Regimul fiscal al cadourilor:

Cadourile in bani si/sau in natura, inclusiv tichetele cadou, acordate de angajatori sunt neimpozabile in limita a 300 lei/persoana (200 lei/persoana din iunie 2026), pentru fiecare ocazie, in urmatoarele situatii:

(i) cadouri oferite angajatilor, precum si copiilor minori ai acestora, cu ocazia Pastelui, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase;
(ii) cadouri oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie;
(iii) cadouri oferite angajttilor in beneficiul copiilor minori ai acestora, cu ocazia zilei de 1 iunie.

Astfel, 60 lei/persoana reprezinta un venit neimpoazbil. Sunt de parere ca aceste cheltuieli nu intra in categoria chaletuielilor de protocol.

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Inspectia fiscala - Preventie si Contestatii

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

Achizitia martisoarelor:

% = 401

3028

4426

Consum:

6028 = 3028

Colectarea TVA conform art. 270, alin. (4), litera b) din Codul fiscal:

635 = 4427

Raspunsuri oferit in luna februarie 2026 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.