email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Studiu de caz: Provizioane pentru impozite

impozit pe profitcodul fiscalprovizioane

O societate comerciala inregistreaza utilizand metoda de amortizare liniara un profit impozabil in suma de 300.000 lei. In aceeasi perioada societatea utilizeaza la determinarea amortizarii fiscale metoda de amortizare accelerata prin inregistrarea in anul de functionare a amortizarii a 50% din valoarea unui echipament de lucru, ce conduce la un profit impozabil in suma de 100.000 lei.
 
Astfel, se observa ca prin utilizarea unei metode alternative, avem o reducere a bazei de impunere cu suma de 200.000 lei. In anul fiscal in curs aceasta va produce o economie la impozitul pe profit de 200.000lei x 16% = 32.000 lei.
 
Totusi, in anii urmatori, amortizarea fiscala deductibila la calculul impozitului pe profit va fi mai mica decat amortizarea liniara, astfel incat diferenta dintre cele doua va genera o suma impozabila la determinarea impozitului pe profit.
 
Economia la impozitul pe profit din anul in curs se va diminua trepentruat pana la finalizarea perioadei de utilizare a echipamentului. Astfel, in anul in curs, societatea va recunoaste un provizion pentru impozitul pe profit amanat la plata.
 
Inregistrarea in evidenta contabila se realizeaza prin urmatorul articol: 6812 „Cheltuieli de exploatare privind provizioanele” = 1516 „Provizioane pentru impozite” cu suma de 32.000 lei.
 
Aceasta structura de cheltuieli nu se regaseste printre cele enuntate expres de art. 22 din Codul fiscal si este nedeductibila la calculul impozitului pe profit. In anii urmatori, la fiecare calcul al impozitului pe profit, vom relua la venituri o parte din provizionul constituit.
 
Presupunem ca durata de viata a echipamentului este de 5 ani, astfel incat in urmatorii 4 ani se va efectua anual prin transe trimestriale urmatoarea inregistrare contabila: 1516 „Provizioane pentru impozite” = 7812 „Venituri din provizioane” cu suma de 8.000 euro.
 
Potrivit art. 20 din Codul fiscal, acest venit este neimpozabil la determinarea impozitului pe profit.
 

NOUTATI Contabile 2024

Legea nr. 296/2023: Atentie la modificarile fiscale pentru PFA!


PFA/Intreprindere Individuala/Intreprindere Familiala - Legislatia se modifica!

Atentie la NOUTATILE din Codul Fiscal!
Taxele pentru PFA sunt luate la tinta!

Fii mereu informat cu cele mai noi modificari din lege

...vezi AICI lista completa >>

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
impozit pe profitcodul fiscalprovizioane


Data aparitiei: 22 Aprilie 2011

Votati articolul "Studiu de caz: Provizioane pentru impozite":
Rating:

Nota: 3.33 din 5 din 3 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • ANAF: 15 aprilie, noul termen pentru iesirea din sistemul de impozitare al microintreprinderilor

    • Update 28 martie 2024:  ANAF a anuntat ca termenul limita pentru declararea iesirii din sistemul de impozitare al microintreprinderilor va fi extins pana la data de 15 aprilie 2024. Initial, firmele mici erau obligate sa depuna Declaratia 700 pana la data de 31 martie pentru a iesi din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor. Guvernul urmeaza sa adopte modificarea propusa in aceasta saptamana. In cele ce urmeaza, va prezentam anu...» citeste mai departe aici

  • Factura emisa anul trecut si primita in 2024. Putem deduce TVA?

    • In cele ce urmeaza veti afla daca putem deduce TVA din facturi primite si inregistrate in 2024, dar a caror data de emitere este in 2023. Deducere TVA pentru o factura emisa anul trecut Pentru deducerea TVA din facturile primite pentru bunuri sau servicii, persoana inregistrata ca platitor de tva trebuie sa indeplineasca doua conditii: - sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 319, precum si dovada platii in cazul achizitiilo...» citeste mai departe aici

  • Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: atentie la suma maxima prevazuta de lege!

    • In prezentul studiu de caz, ne propunem sa analizam aspectele legale ale imprumutului acordat de societate catre asociatul unic. Veti afla in randurile de mai jos care este suma maxima ce poate fi imprumutata, modalitatea de plata si textul de lege aplicabil in contextul legislatiei in vigoare. Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: studiu de caz Intrebare: "O societate comerciala poate imprumuta asociatul unic? Care este...» citeste mai departe aici

  • CUM si UNDE ne putem plati obligatiile fiscale: Ghid ANAF privind modalitatile plata

    • Cu scopul de a informa contribuabilii, ANAF a publicat o brosura cu modalitatile de plata disponibile catre institutie. Aceasta initiativa are ca obiectiv principal simplificarea si eficientizarea procesului de plata a taxelor si impozitelor, oferind contribuabililor o intelegere clara a tuturor optiunilor disponibile. Impozite, taxe, contributii si alte sume datorate - CUM si UNDE putem plati Contribuabilii isi pot indeplini obl...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X