Operatiuni triunghiulare: raportare fiscala

O societate este parte in operatiuni triunghiulare definite conform codului fiscal (sunt indeplinite conditiile legale).

Vom oferi, in contextul dat, mai multe informatii cu privire la declararea prin D300 si D390, precum si prin jurnalele de cumparari si vanzari pentru fiecare caz in parte:

1. societatea are calitatea de furnizor;
2. societatea are calitatea de cumparator revanzator;
3. societatea are calitatea de beneficiar.

Raspuns:
1. In cazul in care societatea dvs. este furnizor, aceasta realizeaza o livrare intracomunitara de bunuri scutita conform prevederilor art. 143 alin. (2) lit a) din Codul fiscal ;
a. Declaratia 300 - in decontul de TVA operatiunea se va declara la randul 1;
b. Declaratia 390 - in declaratia recapitulativa operatiunea se va declara pe codul L;
c. Jurnal de vanzari (Anexa 1 la OMFP 1372/2008) - in jurnalul de vanzari operatiunea se va declara in coloana 14;

2. In cazul in care societatea dvs. este cumparator revanzator, aceasta realizeaza o achizitie neimpozabila in Romania si o livrare intracomunitara;
a. Declaratia 300 - in decontul de TVA achizitia se va declara la randul 26, iar livrarea ulterioara se va declara la randul 1;
b. Declaratia 390 - in declaratia recapitulativa achizitia nu se va declara, iar livrarea ulterioara se va declara pe cod T;
c. Jurnal de cumparari (Anexa 2 la OMFP 1372/2008) - in jurnalul de cumparari achizitia se va declara la coloana 14;
d. Jurnal de vanzari (Anexa 1 la OMFP 1372/2008) - in jurnalul de vanzari livrarea se va declara la coloana 14;

3. In cazul in care societatea dvs. este beneficiar, aceasta realizeaza o achizitie intracomunitara impozabila in Romania pentru care aplica taxare inversa;
a. Declaratia 300 - in decontul de TVA operatiunea se va declara la randurile 5 si 5.1 precum si la randurile 18 si 18.1;
b. Declaratia 390 - in declaratia recapitulativa operatiunea se va declara pe codul A;
c. Jurnal de cumparari - in jurnalul de cumparari operatiunea se va declara in coloanele 11 si 12.