O societate din Romania a imprumutat asociatul unic (o societate comerciala din Italia) cu suma de 500.000 euro pentru o periaoda de 1 an si o rata a dobanzii de 6%/an.
Cum se emite factura pentru dobanda cu sau fara TVA si la ce randuri se raporteaza in declaratia 300?
Se raporteaza si in declaratia 390?
- Oct 1611 locuri disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, editia 139
2023, Platforma www.webinar.rs.ro sau Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere
In conformitate cu prevederile art. 141 alin. (2) lit. a) pct. 1 din Codul fiscal si prevederile de detaliu cuprinse la pct. 35 alin. (2) din Normele metodologice de aplicare a acestui articol acordarea de credite care are drept scop incasarea unei dobanzi reprezinta operatiune scutita fara drept de deducere a TVA, printre imprumuturile expres prevazute in aceasta sfera plasandu-se imprumuturile acordate de asociati/actionari societatilor in vederea asigurarii resurselor financiare ale societatii, astfel ca, avand in vedere ca sunt permise conform Legii nr. 31/1990, se vor plasa in sfera opertiunilor scutite si imprumuturi similare dintre societatile asociate, respectiv intre societate si asociatul unic persoana juridica.
Asadar, factura pentru dobanda se va emite cu mentiunea "scutita fara drept de deducere" astfel ca operatiunea nu va face obiectul raportarii in Decontul de TVA 300 si nici in Declaratia recapitulativa 390.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Cucu Jurist si expert in proceduri fiscale
Cartea verde a contabilitatii 2023 varianta tiparita
Declaratia Unica 2023 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
