email
MODIFICARILE din Contabilitate in 2020 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"MODIFICARILE din Contabilitate in 2020 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Achizitie licenta. Factura gresita. Ce implicatii fiscale apar si care vor fi inregistrarile contabile?

achizitie licentafacturare gresitatvaachizitie intracomunitarataxalicenta software

Analiza noastra de azi are ca subiect o societate X, platitoare de TVA, inregistrata in ROI, care achizitioneza de la o firma din Canada o licenta software pentru uz intern (licenta se obtine prin downloadare pe internet). Firma din Canada este inregistrata in scopuri de TVA in Europa, avand numar de TVA cu EU XXXXXXX. Factura emisa de firma din Canada contine ca rubrica separata TVA de 24%.

Vom verifica daca s-a procedat corect, precum si care vor fi implicatiile fiscale si inregistrarile contabile pentru acesta achizitie.


Deoarece codul de TVA cu prefixul EU nu este un cod valid de TVA al niciunui stat din Uniunea Europeana.

1. Solicitati furnizorului refacerea facturii – deoarece nu este corecta (chiar daca ar fi aplicat TVA din alt stat – considerand ca dvs. Sunteti o persoana neimpozabila dpv al TVA - , acesta nu putea fi 24%, nicio alta tara despre care avem informatii de acesta natura neaplicand cota aceasta de TVA), transmitand inca o data codul dvs. de TVA valabil pentru operatiuni intracomunitare, solicitand trecerea unui cod corect din UE la Furnizor si, evident, neaplicare pe factura a TVA.

2. Daca nu se poate reface factura, inregistratrati achizitia incorporand in valoarea licentei TVA pe care nu il puteti deduce, in calitatea sa de taxa nerecuperabila:

205 = 404  valoarea integrala a facturii

Dat fiind ca nu vi s-a comunicat un cod valid de TVA din UE, nu puteti considera ca ati facut o achizitie intracomunitara de servicii si nici declara ca atare una.

Deci in decontul de TVA veti trece achizitia ca achizitie de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile.

Tebuie totusi sa solicitati o factura corecta deoarece platiti furnizorului un pret mai mare cu 24% daca acceptati factura in forma actuala.

 

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de expert contabil, Anca Ivanov

 

 

de Contabilul.ro

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
achizitie licentafacturare gresitatvaachizitie intracomunitarataxalicenta software

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 08 Septembrie 2015


Votati articolul "Achizitie licenta. Factura gresita. Ce implicatii fiscale apar si care vor fi inregistrarile contabile?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Contabilitate delegatii

Intrebare: Ce se intampla cu motorina ce ramane in rezervor in urma unei delegatii?

Raspuns: Buna ziua, In mod normal, in cazul delegarii salariatilor se va deconta carburant in functie de...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 08 Septembrie 2015 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user
Intrebare antispam: 6 - 4 =
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016



Subiectele saptamanii

Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2020 - ATENTIE la noile Proceduri Contabile!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARILE din Contabilitate in 2020 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X