In analiza urmatoare, avem ca subiect o societate care a derulat activitate de comert intr-un spatiu inchiriat. La inceputul contractului a platit o garantie pe care a inregistrat-o in cont 2678. La eliberarea spatiului, o parte de chirie a fost restituita, o alta parte fiind oprita pentru aducerea spatiului in starea initiala.
Pe ce cont de cheltuiala inregistram garantia nerestituita? Este aceasta cheltuiala deductibila?
Din punctul meu de vedere, dat fiind ca prin contract garantia se retine tocmai pentru a despagubi locatorul pentru eventuale cheltuieli pe care va trebui sa le efectueze pentru aducerea spatiului in forma initiala, iar acest spatiu a fost utilizat pentru obtinerea de venituri impozabile, cheltuiala poate fi :
Deductibila, daca primiti de la locator o factura de penalitati conform contractului , caz in care veti inregistra :
6581 = 401 suma retinuta
% = 2678
5121/5311 suma restituita prin banca sau prin casa
401 suma retinuta pentru reparatii
Penalitatile facturate conform contractelor comerciale sunt deductibile.
Nedeductibila, daca nu primiti o factura, deoarece nu aveti un document justificativ pe baza caruia sa inregistrati cheltuiala si, conform art. 21, alin. (4), litera f) din Codul fiscal o cheltuiala inregistrata fara sa aiba la baza un document justificativ este nedeductibila, caz in care veti inregistra:
% = 2678
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
5121/5311 suma restituita prin banca sau prin casa
6581 suma retinuta pentru reparatii
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
