In analiza urmatoare, avem ca subiect o societate care a derulat activitate de comert intr-un spatiu inchiriat. La inceputul contractului a platit o garantie pe care a inregistrat-o in cont 2678. La eliberarea spatiului, o parte de chirie a fost restituita, o alta parte fiind oprita pentru aducerea spatiului in starea initiala.
Pe ce cont de cheltuiala inregistram garantia nerestituita? Este aceasta cheltuiala deductibila?
- Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Din punctul meu de vedere, dat fiind ca prin contract garantia se retine tocmai pentru a despagubi locatorul pentru eventuale cheltuieli pe care va trebui sa le efectueze pentru aducerea spatiului in forma initiala, iar acest spatiu a fost utilizat pentru obtinerea de venituri impozabile, cheltuiala poate fi :
Deductibila, daca primiti de la locator o factura de penalitati conform contractului , caz in care veti inregistra :
6581 = 401 suma retinuta
% = 2678
5121/5311 suma restituita prin banca sau prin casa
401 suma retinuta pentru reparatii
Penalitatile facturate conform contractelor comerciale sunt deductibile.
Nedeductibila, daca nu primiti o factura, deoarece nu aveti un document justificativ pe baza caruia sa inregistrati cheltuiala si, conform art. 21, alin. (4), litera f) din Codul fiscal o cheltuiala inregistrata fara sa aiba la baza un document justificativ este nedeductibila, caz in care veti inregistra:
% = 2678
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
5121/5311 suma restituita prin banca sau prin casa
6581 suma retinuta pentru reparatii
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
