In analiza urmatoare, avem ca subiect o societate care a derulat activitate de comert intr-un spatiu inchiriat. La inceputul contractului a platit o garantie pe care a inregistrat-o in cont 2678. La eliberarea spatiului, o parte de chirie a fost restituita, o alta parte fiind oprita pentru aducerea spatiului in starea initiala.
Pe ce cont de cheltuiala inregistram garantia nerestituita? Este aceasta cheltuiala deductibila?
- Aug 06100 locuri disponibileVideo Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Sep 3062 locuri disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, editia 73
2024, Hotel Crowne Plaza, BucurestiVezi detaliiInscriere - Sep 3099 locuri disponibileVideo Seminarul National de Legislatia Muncii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 2239 locuri disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, editia 47
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 22100 locuri disponibileVideo Seminarul National de Salarizare si Contributii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Din punctul meu de vedere, dat fiind ca prin contract garantia se retine tocmai pentru a despagubi locatorul pentru eventuale cheltuieli pe care va trebui sa le efectueze pentru aducerea spatiului in forma initiala, iar acest spatiu a fost utilizat pentru obtinerea de venituri impozabile, cheltuiala poate fi :
Deductibila, daca primiti de la locator o factura de penalitati conform contractului , caz in care veti inregistra :
6581 = 401 suma retinuta
% = 2678
5121/5311 suma restituita prin banca sau prin casa
401 suma retinuta pentru reparatii
Penalitatile facturate conform contractelor comerciale sunt deductibile.
Nedeductibila, daca nu primiti o factura, deoarece nu aveti un document justificativ pe baza caruia sa inregistrati cheltuiala si, conform art. 21, alin. (4), litera f) din Codul fiscal o cheltuiala inregistrata fara sa aiba la baza un document justificativ este nedeductibila, caz in care veti inregistra:
% = 2678
![Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/3096-ghidul-practic-.png)
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
![Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3203-ghidul-practic-.jpg)
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
![Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS](https://www.rs.ro/dbimg/product/2976-declaratia-unic.jpg)
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
5121/5311 suma restituita prin banca sau prin casa
6581 suma retinuta pentru reparatii
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil