In cazul de mai jos, stabilim daca se va intocmi situatia fluxurilor de trezorerie pentru bilantul 2015, cu mentiunea ca firma alege metoda directa, dar ca din cauza diferentelor de curs a reevaluarilor lunare ramane cu o diferenta.
Vom vedea unde se pot reflecta aceste diferente de curs in situatia fluxurilor de trezorerie.
- Noi 29100 locuri
disponibileVideo Trainingul legislativ Declaratia 112
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Dec 0635 locuri
disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, 6 si 7 decembrie 2024, Poiana Brasov
2024, Hotel Sport****, Poiana BrasovVezi detaliiInscriere - Dec 0635 locuri
disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, 6 si 7 decembrie 2024, Poiana Brasov
2024, Hotel Sport****, Poiana BrasovVezi detaliiInscriere - Dec 0635 locuri
disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, 6 si 7 decembrie 2024, Poiana Brasov
2024, Hotel Sport****, Poiana BrasovVezi detaliiInscriere - Dec 0635 locuri
disponibileSeminarul National de Sanatate si Securitate in Munca, 6 si 7 decembrie 2024, Poiana Brasov
2024, Hotel Sport****, Poiana BrasovVezi detaliiInscriere - Ian 2040 locuri
disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, editia 150
2025, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Ian 20100 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate - CU intrebari
2025, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Reglementarea situatiei fluxurilor de trezorerie este realizata de pct. 452 si urmatoarele din OMFP nr. 1802/2014, cu modificarile ulterioare. Potrivit pct. 453 alin. (1) fluxurile de trezorerie sunt intrarile sau iesirile de numerar si echivalente de numerar.
Potrivit pct. 455 si 455 indice 1 metoda directa de prezentare a fluxurilor de trezorerie este ce care provine din activitatile de exploatare, rezultand in general din tranzactiile si alte evenimente care intra in determinarea profitului sau a pierderii. Specific acestei metode este ca sunt prezentate clasele principale de plati si incasari brute in numerar.
Cu relevanta asupra problemei ridicate se situeaza pct. 458 din acelasi act normativ. Potrivit acestuia castigurile si pierderile nerealizate care provin din variatia cursurilor de schimb valutar nu sunt fluxuri de trezorerie.
In acelasi timp insa, efectul variatiei cursului de schimb valutar asupra numerarului si echivalentelor de numerar detinute sau datorate in valuta este raportat in situatia fluxurilor de trezorerie pentru a reconcilia numerarul si echivalentele de numerar la inceputul si la sfarsitul perioadei. Aceasta valoare este prezentata separat de fluxurile de trezorerie provenite din activitati de exploatare, de investitii si de finantare si include, daca este cazul, diferentele care ar fi aparut daca respectivele fluxuri de trezorerie ar fi fost raportate la cursul de schimb de la sfarsitul perioadei.
Spre deosebire de metoda directa, potrivit pct. 455 indice 1 pct.b) metoda indirecta fluxul de trezorerie net din activitati de exploatare este determinat prin ajustarea profitului sau a pierderii cu efectele) elementelor nemonetare cum ar fi amortizarea, provizioanele, pierderile si castigurile nerealizate asociate valutelor.
Asadar, din analiza celor doua metode consideram ca in cadrul metodei directe aleasa de dvs. nu trebuie cuprinse castigurile si pierderile nerealizate care provin din variatia cursurilor de schimb valutar.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Justinian Cucu - Jurist si expert in proceduri fiscale