In cazul urmator, avem ca subiect o persoana fizica autorizata (un PFA) care are drept obiect de activitate comert cu amanuntul nespecificat si este neplatitoare de TVA. Aceasta achizitioneaza marfuri din Germania. Achizitia acestora se face din magazine en-detail din Germania. Plata produselor facandu-se in numerar la casieria acestora.
Avand in vedere ca plata produselor (aproximativ 10.000 euro/an, in total, dar fractionata in plati catre mai multe magazine, la date diferite in cursul unui an) se face in numerar, aceste operatiuni intra in sfera Legii nr. 656 si se considera legate intre ele astfel incat ar trebui raportate Oficiului pentru Spalarea Banilor?
- Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
PFA activeaza de 2 ani astfel incat de la infiintare si pana in prezent a platit in numerar aproximativ 20.000 euro.
In opinia noastra consideram ca nu se pot incadra ca opertiuni legate astfel incat sa faca obiectul raportarii platilor in numerar la Oficiul National pentru Combaterea si Prevenirea Spalarii Banilor.
Conform art.10 lit k din legea 656 /2002 au obligatia raportarii, printre altii si
" k) alte persoane fizice sau juridice care comercializeaza bunuri si/sau servicii, numai in masura in care acestea au la baza operatiuni cu sume in numerar, in lei sau in valuta, a caror limita minima reprezinta echivalentul in lei a 15.000 euro, indiferent daca tranzactia se executa printr-o singura operatiune sau prin mai multe operatiuni ce par a avea o legatura intre ele."
Faptul ca platile in numerar in cei doi ani ajung la cca 20000 eur (10000 eur/an) fiind facute la magazine diferite, la data diferite) nu se creeaza premisele pentru a le considera operatiuni care au o legatura intre ele.
Raspuns oferit pentru
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
