Studiu de caz: Completare Declaratie 394 cand factura e primita de la furnizor intr-o alta perioada de raportare fata de data emiterii

In analiza de mai jos, avem situatia in care s-a primit o factura cu data de iunie in luna iulie astfel ca vom vedea daca se poate face rectificativa la Declaratia 394 la luna iunie sau va fi cuprinsa in Declaratia 394 la luna iulie.

In cazul prezentat, in luna iulie 2016 o societate primeste de la un furnizor o factura de achizitie cu data din luna iunie 2016.

Incepand cu data de 29 iulie 2016 se aplica prevederile OPANAF 2264/2016 care a modificat OPANAF 3769/2015.

Conform prevederilor de la pct.3 din Anexa 2 la OPANAF 2264/2016, facturile primite de la furnizori in alta perioada de raportare fata de data emiterii acestora nu fac obiectul redepunerii declaratiei, asa cum s-ar proceda in cazul in care se constata oricare alte omisiuni/erori in datele declarate de o societate prin Declaratia 394.

Incepand cu 29 iulie 2016 nu se mai pot redepune declaratii 394 pentru o perioada de raportare in vederea declararii facturilor primite de o societate de la furnizorii sai daca aceste documente sunt primite intr-o alta perioada de raportare fata de data emiterii lor.
Astfel, avand in vedere ca in cazul prezentat este vorba de o factura din luna iunie primita in iulie, deci intr-o alta perioada de raportare, societatea in cauza nu mai poate redepune o alta declaratie 394 pentru luna iunie 2016, in care sa evidentieze achizitia facuta de la respectivul furnizor.

Societatea  va declara achizitia efectuata in luna iunie,  pentru care a primit factura in luna iulie,  prin Declaratia 394 depusa pentru luna iulie, avand in vedere prevederile pct.1 lit.b) din Anexa 2 la OPANAF 2264/2016 care specifica ca Declaratia 394 depusa pentru o perioada fiscala trebuie sa contina facturile care au fost primite in acea perioada de raportare, indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei si tinand cont si de prevederile de la pct.3 expuse mai sus.

Raspuns oferit pentru

Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii