Prin cele de mai jos, stabilim ce inregistrari contabile si ce taxe si impozite trebuie achitate la lichidarea unei societati comerciale cu asociat unic care are in patrimoniu o cladire in valoare de 65.240 lei, datorii doar catre asociat 20.000 lei, alte rezerve 45.000 lei, capital subscris 200 lei si rezerva legala 40 lei. De asemenea, vom vedea care este procedura de trecere a cladirii in proprietatea asociatului unic, cu mentiunea ca pentru cladire s-a dedus TVA 24% la momentul achizitiei.
In primul rand, aveti in vedere ca transmiterea dreptului de proprietate asupra cladirii se va face obliatoriu la valoarea de piata, indiferent de modalitate (transfer juridic sau vanzare).
In opinia mea, cea mai avantajoasa varianta ar fi sa vindeti imobilul asociatului la valoarea de piata. Nu am suficiente date despre cladire (nu pot calcula ajustarea tva), deci pot rezolva aceasta problema numai in situatia vanzarii cladirii.
Pentru exemplu, voi presupune o valoare de piata de 70.000 lei.
Vanzarea cladirii, cu notificare ANAF pentru taxarea operatiunii:
461 = % 84.000 lei
7583 70.000 lei
4427 14.000 lei
Achizitii de servicii din afara Romaniei Regim fiscal-contabil
- Ian 2040 locuri
disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, editia 150
2025, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Ian 2099 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate - CU intrebari
2025, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz
Scoaterea din evidenta a cladirii:
6583 = 212 65.240 lei
Tva nu se ajusteaza in acest caz.
Calculati impozitul pe profit:
Venit impozabil: 70.000 lei
Elemente similare veniturilor: 40 lei (rezerva legala)
Cheltuieli deductibile: 65.240 lei
Baza impozabila: 4.790 lei
Impozit: 4.790 lei x 16% = 766 lei
691 = 441 766 lei
Creditare firma:
5311 = 455 766 lei
Plata impozit:
441 = 5311 766 lei
Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli:
121 = % 66.006 lei
6583 65.240 lei
691 766 lei
7583 = 121 70.000 lei
Inchid conturile de tva:
4427 = 4423 14.000 lei
5311 = 455 14.000 lei
4423 = 5311 14.000 lei
Sold 121: 3.994 lei
Partaj:
% = 456 49234 lei
1012 200 lei
1061 40 lei
1068 45.000 lei
121 3.994 lei
456 = 446 16% x (49234-200) = 16%x49034 = 7.845 lei
5311 = 4551 7845 lei
446 = 5311 7845 lei
Sold 4551: 20000 + 766 lei + 14.000 lei + 7845 = 42611 lei
% = 461 84000
456 41389 lei
455 42611 lei
Soldurile in acest moment sunt 0.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
