Prin cele de mai jos, vom vedea ce obligatii are de indeplinit in 2017 din punct de vedere al TVA o societate care achizitioneaza servicii (dreptul de a folosi o licenta soft) din U.E. pe baza de factura. Pe factura primita furnizorul a mentionat "no VAT liability in sellers country. Customer to reverse charge. Art. 44&196 EC Dir. 2006112" respectiv "livrare cu taxare inversa - clientul va stabili valoarea TVA". Incepand cu 01.01.2017 s-a abrogat obligatia inregistrarii in ROI prin declaratia 095.
Stabilim daca astfel rezulta ca, totusi, societatea avea obligatia depunerii declaratiei 091 anterior tranzactiei si ulterior a declaratei 390. De asemenea, vom vedea daca va mai primi societatea cod special de TVA pentru tranzactii intracomunitare ca inainte si daca, in caz contrar, va depune doar decontul de TVA cod 301.
- Oct 1440 locuri
disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, editia 148
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 14100 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate - CU intrebari
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 14100 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate - FARA intrebari
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 2238 locuri
disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, editia 47
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 2297 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Salarizare si Contributii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 2399 locuri
disponibileWebinarul Noua Lege a Pensiilor
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Potrivit art. 317 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA persoana impozabila care isi are stabilit sediul activitatii economice in Romania, care nu este inregistrata si nu are obligatia sa se inregistreze conform art. 316 si care nu este deja inregistrata conform lit. a) sau b) ori a alin. (2) ale art. 317, daca primeste de la un prestator, persoana impozabila stabilita in alt stat membru, servicii pentru care este obligata la plata taxei in Romania conform art. 307 alin. (2), inaintea primirii serviciilor respective. Aceasta prevedere este valabila si in 2017.
Veti primi cod de tva. Prin OUG 84/2016 a fost abrogat art. 329 Registrul operatorilor intracomunitari. Aceasta era o sarcina in plus fata de inregistrarea in scopuri de tva si a fost eliminata, existand si alte parghii pentru prevenirea evaziunii fiscale.
Declaratia de inregistrare in scopuri de TVA/Declaratia de mentiuni a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii (091), se depune de catre persoana impozabila care isi are stabilit sediul activitatii economice in Romania, care nu este inregistrata si nu are obligatia sa se inregistreze conform art. 316 din Codul fiscal si care nu este deja inregistrata conform art. 317 alin. (1) lit. a) sau b) ori alin. (2) din Codul fiscal, daca primeste de la un prestator, persoana impozabila stabilita in alt stat membru, servicii pentru care este obligata la plata taxei in Romania conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, inaintea primirii serviciilor respective.
Pentru ca societatea dumneavoastra nu este inregistrata in scopuri de tva conform art. 316 din Codul fiscal, nu poate aplica taxare inversa pentru serviciile primite si va plati efectiv tva prin decontul 301.
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Contractul de mandat Optimizare fiscala Avantaje si dezavantaje
In concluzie, se pastreaza obligativitatea inregistrarii in scopuri de tva pentru achizitii intracomunitare de servicii in cazul societatilor neplatitoare de tva. A fost eliminata numai obligatia inscrierii in ROI.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil