Analizam in randurile urmatoare cazul unei microintreprinderi care achizitioneaza un autoturism prin leasing financiar. Acesta va fi utilizat de administratorul societatii care este si unul dintre actionari si care beneficiaza doar de venitul obtinut din dividende la sfarsitul anului fiscal. Asadar, nu exista un contract de administrare cu plata.
Este important de mentionat faptul ca autoturismul este folosit in regim mixt. Vom afla de la expertul nostru care sunt inregistrarile contabile, incadrarea fiscala privind deductibilitatea si regimul impozabil.
- Iul 0296 locuri disponibileVideo Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Iul 0999 locuri disponibileWebinarul - Noua lege a pensiilor. Influente asupra raporturilor de munca
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Iul 1816 locuri disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, 18-21 iulie 2024, Mamaia
2024, Hotel Iaki****, MamaiaVezi detaliiInscriere - Iul 1813 locuri disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, 18-21 iulie 2024, Mamaia
2024, Hotel Iaki****, MamaiaVezi detaliiInscriere - Sep 3062 locuri disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, editia 73
2024, Hotel Crowne Plaza, BucurestiVezi detaliiInscriere - Sep 30100 locuri disponibileVideo Seminarul National de Legislatia Muncii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 2239 locuri disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, editia 47
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 22100 locuri disponibileVideo Seminarul National de Salarizare si Contributii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Monografie contabila pentru leasing financiar: raspunsul specialistului
In cazul in care, nu se poate face dovada ca autoturismul este utilizat, exclusiv pentru desfasurarea activitatii economice si nu se intocmeste foaia de parcurs, cheltuielile si TVA sunt deductibile 50%.
Monografie contabila achizitie autoturism in leasing financiar,in situatia limitarii a cheltuielilor si a TVA in cota de 50%. Exemplu:
Inregistrarea in contabilitate a contractului de leasing si a ratelor aferente se efectueaza astfel:
Manual de politici contabile - Stick USB
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
2133 = 167 valoare din contract x curs valutar la data contractului (daca este exprimat in valuta)
- evidentierea dobanzii aferente contractului de leasing, in cont extrabilantier
Debit cont 8051 Dobanzi de platit
% = 404 "Furnizori de imobilizari" 1.380, 4 lei
167"Alte imprumuturi si datorii asimilate" 1000 lei
4426 .1 "TVA 19% deductibila" 50% (aferent ratei de leasing) 95 lei
4426.2 "TVA 19% nedeductibila" 50% (aferent ratei de leasing)" 95 lei
666.1 "Cheltuieli privind dobanzile" -deductibil 50% 50 lei
666.2 "Cheltuieli privind dobanzile" -nedeductibil 50% 50 lei
4426.1"TVA deductibila " 50% (aferenta dobanda) 9,5 lei
4426.2 "TVA nedeductibila" 50% (aferent dobanda) 9,5 lei
668. 1 "Cheltuieli diferenta de curs- deductibila 50% 30 lei
668. 2 "Cheltuieli diferenta de curs- nedeductibila 50% 30 lei
4426.1"TVA deductibila" 50%( aferenta diferenta de curs) 5,7 lei
4426. 2"TVA nedeductibila" 50% (aferenta diferenta de curs) 5,7 lei
Inregistrare TVA nedeductibila aferent ratei de leasing:
% = 4426.2 95 lei
635.1 analitic deductibila 47,5 lei
635.2 analitic nedeductibila 47,5 lei
Inregistrare TVA nedeductibila aferent dobanda:
% = 4426.2 9,5 lei
666.1 "Cheltuieli privind dobanzile" -deductibila 50% 4,75 lei
666.2 "Cheltuieli privind dobanzile" -nedeductibila 50% 4,75 lei
Inregistrare TVA nedeductibila aferenta diferenta de curs:
% = 4426.2 5,7 lei
668. 1 "Cheltuieli diferenta de curs- deductibila 50% 2,85
668. 2 "Cheltuieli diferenta de curs- nedeductibila 50% 2,85
Inregistrare in Creditul contului 8051 "Dobanzi de platit" cu dobanda.
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar.