Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.

Dividende in 2019: cum se vor impozita si cum se vor calcula

Dividende in 2019: cum se vor impozita si cum se vor calcula
dividendecod fiscalasigurari sociale de sanatate

Ce trebuie sa stii despre veniturile din dividende in 2019? Iata mai jos modul de impozitare si de calcul prezentant de specialistul nostru Irina Dumitrescu.

 

Veniturile din dividende realizate de persoane fizice sunt considerare de Codul fiscal venituri din investitii conform art. 91 lit. a) din Codul fiscal:

"ART. 91 - Definirea veniturilor din investitii

Veniturile din investitii cuprind:

a) venituri din dividende;
b) venituri din dobanzi;
c) castiguri din transferul titlurilor de valoare si orice alte operatiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate;
d) castiguri din transferul aurului financiar, definit potrivit legii;
e) venituri din lichidarea unei persoane juridice."
 

IMPOZITUL PE DIVIDENDE:


In ceea ce priveste impozitul pe dividende, si in anul 2019 acesta este de 5% asa cum a fost si in anul 2018:

"(7) Veniturile sub forma de dividende, inclusiv castigul obtinut ca urmare a detinerii de titluri de participare definite de legislatia in materie la organisme de plasament colectiv se impun cu o cota de 5% din suma acestora, impozitul fiind final. Obligatia calcularii si retinerii impozitului pe veniturile sub forma de dividende revine persoanelor juridice, odata cu plata dividendelor/sumelor reprezentand castigul obtinut ca urmare a detinerii de titluri de participare de catre actionari/asociati/investitori. Termenul de virare a impozitului este pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care se face plata. in cazul dividendelor/castigurilor obtinute ca urmare a detinerii de titluri de participare, distribuite, dar care nu au fost platite actionarilor/asociatilor/investitorilor pana la sfarsitul anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale, impozitul pe dividende/castig se plateste pana la data de 25 ianuarie inclusiv a anului urmator. Impozitul datorat se vireaza integral la bugetul de stat." 

 

CONTRIBUTII SOCIALE:


CAS -  contributia la asigurari sociale - Nu se plateste la veniturile din dividende

 

Baza legala : art 137 Codul Fiscal:

"ART. 137 - Categorii de venituri supuse contributiilor de asigurari sociale

(1) Contribuabilii/Platitorii de venit la sistemul public de pensii, prevazuti la art. 136, datoreaza, dupa caz, contributia de asigurari sociale pentru urmatoarele categorii de venituri realizate din Romania si din afara Romaniei, cu respectarea legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte, pentru care exista obligatia declararii in Romania:
a) venituri din salarii sau asimilate salariilor, definite conform art. 76 ;
b) venituri din activitati independente, definite conform art. 67;
   b1) venituri din drepturi de proprietate intelectuala, definite la art. 70, cu exceptia veniturilor prevazute la art. 72 alin. (3);
  c) indemnizatii de somaj;
   d) indemnizatii de asigurari sociale de sanatate.

*Se observa ca veniturile din dividende nu sunt incluse.


CASS - contributia la asigurari sociale de sanatate

Conform art. 155 din Codul fiscal, veniturile din investitii, din categoria carora fac parte si veniturile din dividende, se regasesc in categoaria veniturilor  supuse contributiei de asigurari sociale de sanatate.

”(1) Contribuabilii la sistemul de asigurari sociale de sanatate, prevazuti la art. 153 alin. (1) lit. a) -d), datoreaza, dupa caz, contributia de asigurari sociale de sanatate pentru veniturile din Romania si din afara Romaniei, cu respectarea legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte, pentru care exista obligatia declararii in Romania, realizate din urmatoarele categorii de venituri:

   a) venituri din salarii si asimilate salariilor, definite conform art. 76;
   b) venituri din activitati independente, definite conform art. 67;
   c) venituri din drepturi de proprietate intelectuale, definite conform art. 70;
   d) venituri din asocierea cu o persoana juridica, contribuabil potrivit prevederilor titlului II, titlului III sau Legii nr. 170/2016, pentru care sunt aplicabile prevederile art. 125;
   e) venituri din cedarea folosintei bunurilor, definite conform art. 83;
   f) venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura, definite conform art. 103;
   g) venituri din investitii, definite conform art. 91;
   h) venituri din alte surse, definite conform art. 114.”

Contributia la sistemul asigurarilor sociale sanatate se datoreaza pentru veniturile cumulate (venituri nete din activitati independente, din drepturi de proprietate intelectuala, venituri din asocierea cu o persoana juridica, venituri nete din cedarea folosintei bunurilor, venituri din investitii,venituri nete din activitati agricole, silvicultura si piscicultura,venituri brute din alte surse, definite conform Codului fiscal) cu exceptia veniturilor din salarii.

In cazul veniturilor din dividende la incadrarea in plafonul anual se iau in calcul dividendele distribuite si incasate incepand cu anul 2018.

Prin urmare, daca valoarea dividendelor ridicate este mai mare de 12 salarii minime pe economie se va plati CASS.
 

Cat este aceasta contributie si cum se calculeaza:

”Art. 170. - Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de persoanele fizice care realizeaza veniturile prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h)

   (1) Persoanele fizice care realizeaza veniturile prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b) -h), din una sau mai multe surse si/sau categorii de venituri, datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate, daca estimeaza pentru anul curent venituri a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120.

   (2) Incadrarea in plafonul anual de cel putin 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120 se efectueaza prin cumularea veniturilor prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b) -h), dupa cum urmeaza:

   a) venitul net/brut sau norma de venit din activitati independente, stabilite potrivit art. 68, 681 si 69, dupa caz;
   b) venitul net din drepturi de proprietate intelectuala, stabilit dupa acordarea cotei de cheltuieli forfetare prevazute la art. 72 si 721, precum si venitul net din drepturi de proprietate intelectuala determinat potrivit prevederilor art. 73;
   c) venitul net distribuit din asocieri cu persoane juridice, contribuabili potrivit prevederilor titlului II, titlului III sau Legii nr. 170/2016, determinat potrivit prevederilor art. 125 alin. (8) si (9);
   d) venitul net sau norma de venit, dupa caz, pentru veniturile din cedarea folosintei bunurilor, stabilite potrivit art. 84-87;
   e) venitul si/sau castigul din investitii, stabilit conform art. 94-97. In cazul veniturilor din dobanzi se iau in calcul sumele incasate, iar in cazul veniturilor din dividende se iau in calcul dividendele distribuite si incasate incepand cu anul 2018;
   f) venitul net sau norma de venit, dupa caz, pentru veniturile din activitati agricole, silvicultura si piscicultura, stabilite potrivit art. 104-106;
   g) venitul brut si/sau venitul impozabil din alte surse, stabilit potrivit art. 114-116.
   (3) La incadrarea in plafonul prevazut la alin. (2) nu se iau in calcul veniturile neimpozabile, prevazute la art. 93 si 105.
   (4) Baza anuala de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate in cazul persoanelor care realizeaza venituri din cele prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b) -h) o reprezinta echivalentul a 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120.”|

”ART. 156 - Cota de contributie de asigurari sociale de sanatate

Cota de contributie de asigurari sociale de sanatate este de 10%"

Baza lunara de calcul a acestei contributii CASS este salariul minim indiferent daca valoarea veniturilor din dividende este peste plafonul de 12 x salariul minim pe an.

Pentru anul 2019, ca sa ne dam seama daca ne incadram in plafonul de 12 salarii minime cu valoarea dividendelor, trebuie sa insumam toate veniturile enumerate mai sus, estimate pentru anul curent.

Salariul minim luat in calcul este cel ”in vigoare la termenul de depunere a declaratiei prevazute la art. 120”, adica 2.080 lei.

Asadar, pentru anul 2019 plafonul este de 24.960 lei (12 x 2.080 lei).

Daca veniturile cumulate estimate pentru anul 2019 sunt sub acest plafon de 24.960 lei , nu exista obligatia depunerii declaratiei unice iar persoana fizica nu datoreaza CASS pentru anul 2019.

Daca se estimeaza venituri peste acest plafon persoana fizica va depune declaratia unica pana la data de 31 iulie 2019. Desi termenul era 15 martie 2019 acesta a fost prorogat prin OUG nr. 15/2019 pana la data de 31 iulie 2019 inclusiv.

Contributia de asigurari sociale de sanatate se calculeaza prin aplicarea cotei de 10% asupra bazei de calcul reprezentand echivalentul a 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei – 24.960 lei. Astfel, pentru anul 2019 contributia va fi: 24.960 lei x 10% = 2.496 lei.

Termenul de plata a contributiei de asigurari sociale de sanatate pentru anul 2019 este pana la data de 15 martie 2020, insa persoanele fizice pot face oricand plati in contul acestei contributii pana la implinirea termenului de plata.

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
dividendecod fiscalasigurari sociale de sanatate

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 02 Aprilie 2019


Votati articolul "Dividende in 2019: cum se vor impozita si cum se vor calcula":
Rating:

Nota: 3.87 din 5 din 34 voturi


Alte articole publicate in data de 02 Aprilie 2019 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 1 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Comentarii articol

Postat de: user
Buna ziua! Un articol coerent si complet, scris de dna. Irina Dumitrescu. Felicitari!
Data adaugarii: 04-Apr-2019

Subiectele saptamanii

  • Adeverinta de venit poate fi obtinuta online, fara stat la cozi. ANAF prezinta procedura

    • Agentia Nationala de Administare Fiscala (ANAF) anunta ca printre facilitatile pe care le ofera SPV-ul (Spatiul Privat Virtual) se numara si eliberarea adeverintei de venit.    Adeverinta de venit atesta veniturile realizate de un contribuabil intr-un an fiscal. Aceasta se numara printre cele mai solicitate acte la ghiseele ANAF fiindca este ceruta in multe situatii, cum ar fi obtinerea unui credit bancar. Aceasta masura a fost reglementata prin Ord...» citeste mai departe aici

  • Publicarea actelor in Monitorul Oficial 2020: care sunt tarifele?

    • Tarifele pentru publicarea actelor in Monitorul Oficial al Romaniei, partile I—VII, sunt aprobate prin Decizia Biroului permanent al Camerei Deputatilor nr. 17 din 28 noiembrie 2019 publicata in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 956 / 2019, potrivit informatiilor prezentate pe site-ul institutiei. Conform Deciziei Camerei Deputatilor nr. 17/2019 (adootata în ședința din 27 noiembrie 2019), tariful unic este de 122 de lei pentru fiecare pagina de ma...» citeste mai departe aici

  • Vouchere de vacanta acordate necuvenit. Care este modalitatea de restituirea a impozitului?

    • In cazul in care au fost acordate vouchere de vacanta in mod necuvenit, exista vreo modalitate de calcul si de restituire catre salariat a impozitului? Codul Fiscal spune ca DA, iar expertul nostru prezinta baza legala mai jos alaturi de explicatii amanuntite.   Vouchere de vacanta acordate necuvenit: raspunsul specialistului Porivit art. 76 alin.(3) lit.h) din  Codul fiscal, suma de 1450 de lei reprezentand echi...» citeste mai departe aici

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2019 - ATENTIE la noile Proceduri Contabile  
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X