In analiza de mai jos subiectul il reprezinta firmele platitoare de TVA, care nu se afla in sistemul de split TVA, dar au obligatia, de la 01.01.2018, sa plateasca defalcat catre furnizorii care aplica split TVA. Vom dezbate in randurile de mai jos daca se va face acest lucru pentru facturile emise de catre acesti furnizori dupa 01.01.2018 sau pentru toate facturile din sold, cele emise inainte de 01.01.2018.
Citeste raspunsul specialistului!
Potrivit art. 3 alin. (1) din OG 23/2017 privind plata defalcata a TVA, aprobata prin Legea 275/2017:
"Persoanele impozabile, cu exceptia institutiilor publice, inregistrate in scopuri de TVA, au obligatia sa plateasca contravaloarea TVA aferente achizitiilor de bunuri si servicii intr-un cont de TVA al furnizorului/prestatorului care aplica mecanismul platii defalcate a TVA".
Conform art. 15 alin. (3) din aceeasi ordonanta:
"Persoanele impozabile si institutiile publice, inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, prevazute la art. 2 alin. (1) si (2), au obligatia sa vireze in contul de TVA propriu, in termen de 30 de zile lucratoare de la incasare, TVA aferenta facturilor emise inainte de data la care aplica plata defalcata a TVA si achitate dupa aceasta data, care nu au fost incasate in contul de TVA".
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Contractul de mandat Optimizare fiscala Avantaje si dezavantaje
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Prevederile art. 1-11 si ale art. 13-15 se aplica incepand cu data de 1 ianuarie 2018, pentru facturi/alte documente emise conform art. 319 din Codul fiscal si avansuri incasate incepand cu 1 ianuarie 2018 (art. 22 alin. (1) din OG 23/2017).
Asadar, aveti obligatia platii TVA aferente facturilor emise DUPA DATA DE 1 IANUARIE 2018, de catre furnizorii care aplica sistemul split TVA.
Raspunsul a fost oferit pe portalcontabilitate.ro de catre Ionut Jinga – consultant fiscal.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
