Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Refacturare in cazul inchirierii. Care este monografie contabila?

Refacturare in cazul inchirierii. Care este monografie contabila?
monografia contabilatvamicrointreprindere 2018

Subiectul de astazi il reprezinta o microintreprindere platitoare de TVA la incasare, care a incheiat un contrat de inchiriere a spatiului pe care il detine cu o alta societate platitoare de TVA. Prin contract se prevede ca utilitatile primite de la Engie, Enel, Apa Nova si serviciile de paza primite de la un furnizor neplatitor de TVA se vor refactura catre chirias.

Aspectele care ne intereseaza sunt:

1. Urmatoarele reprezinta sau nu elemente de venituri si cheltuieli pentru societatea noastra care inchiriaza spatiul...
- refacturarea utilitatilor,
- refacturarea serviciilor cu paza,
- ocazional daca se refactureaza alte materiale diverse (cablu, camere video, etc)?

2. Se refactureaza cu TVA…
- utilitatile primite (furnizorii sunt platitori de TVA),
- serviciile cu paza primite de la o societate neplatitoare de TVA,
- materiale diverse primite de la societati platitoare de TVA dar si de la neplatitoare de TVA?

De asemenea, vom analiza in continuare care este monografia contabila pentru achizitia de la furnizori a utilitatilor, a serviciilor cu paza si a altor materiale precum si pentru refacturarea acestora catre chirias.
 

Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Manualul Contabilului Incepator
Manualul Contabilului Incepator
Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor

Iata raspunsul specialistului!

 In formularea raspunsului se vor avea in vedere preverile Normelor metodologice de aplicare a art. 286 din Codul fiscal, respectiv punctul 31, alin. (5) – (6):

“(5) Se considera ca are loc o refacturare de cheltuieli, in sensul alin. (4), atunci cand sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
a) persoana impozabila urmareste doar recuperarea contravalorii unor achizitii de bunuri/servicii care au fost efectuate pe numele sau, dar in contul altei persoane;
b) persoana impozabila nu recupereaza mai mult decat cheltuiala efectuata.
(6) In masura in care persoana impozabila poate face dovada ca singurul scop este refacturarea de cheltuieli, fiind indeplinite conditiile prevazute la alin. (5), nu este obligata sa aiba inscrisa in obiectul de activitate realizarea livrarilor/prestarilor pe care le refactureaza. Spre deosebire de situatia prezentata la alin. (3), in cazul structurii de comisionar persoana impozabila are dreptul la deducerea taxei aferente achizitiilor de bunuri/servicii care vor fi refacturate, in conditiile legii, si are obligatia de a colecta taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile taxabile. Se considera ca la aplicarea structurii de comisionar exigibilitatea pentru operatiunile refacturate intervine la data emiterii facturii de catre persoana care refactureaza cheltuieli efectuate pentru alte persoane, indiferent de natura operatiunilor refacturate. Pentru fiecare cheltuiala refacturata se va aplica regimul fiscal al operatiunii de refacturate, referitoare, printre altele, la locul livrarii/prestarii, cotele, scutirile livrarii/prestarii refacturate.”

In cazul in care se poate delimita consumul chiriasului de consumul dvs. propriu – atunci utilitatile refacturate nu reprezinta pentru dvs. nici cheltuieli si nici venituri.

La primirea facturilor de utilitati veti inregistra :

    %   = 401
605                  consumul propriu
461                  consumul chiriasului
4426                TVA de pe factura furnizorului
 

La refacturare veti inrgistra:

4111 =      %
                461            consumul chiriasului
               4427          TVA aferenta consumului chiriasului

In ceea ce priveste serviciul de paza se va proceda similar utilitatilor:

   %   =    401
628                          serviciul de paza pentru obictivele proprii
461                         serviciul de paza pentru imobilul inchiriat
 

La refacturare veti inregistra:

4111 = 461           serviciul de paza pentru imobilul inchiriat
 

In ceea ce priveste refacturarea diverselor materiale trebuie avute in vedere conditiile in care acestea sunt necesare si se consuma in cadrul serviciului de inchiriere.

In opinia mea nu este justificat se refacturati cabluri si camere video sau orice alte materiale chiriasului. Acestea pot fi utilizate :

-    fie la imbunatatirea imobilului pe care dvs. il detineti, caz in care inregistrati :
      %   =    401
3XX
4426 daca este cazul

Si apoi consumul materialelor : 6XX = 3XX

Si nu aveti niciun motiv sa refacturati chiriasului amenajarile pe care le faceti la spatiul propriu
-    fie la cererea chiriasului, caz in care practic ii oferiti un serviciu disctinct de inchiriere pe care il facturati separat recunoscand cheltuieli si venituri:

      %   =    401
3XX
4426 daca este cazul

Si apoi consumul materialelor: 6XX = 3XX

Facturarea serviciului catre chirias:
4111 =    %
               704
               4427


Nota: In cazul TVA la incasare se va utiliza contul 4428 la achizitie si vanzare, urmand a se deduce/colecta TVA pe masura platilor/incasarilor.

 

Raspunsul a fost oferit pe portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil.

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
monografia contabilatvamicrointreprindere 2018

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 25 Ianuarie 2018


Votati articolul "Refacturare in cazul inchirierii. Care este monografie contabila?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 2 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Doua firme care au acelas administrator se considere firme afiliate ?

Intrebare: Doua societati x si Y au acelas administrator , firma x cu obiect activitate vanzare en gross cumpara materiale pe care le vinde firmei Y aceasta fiin producatoare de tamplarie lemn(fabricarea produselor din lemn ) care la randul ei vinde produsul finit firmei x .
Administratorul este si asociat unic la firma Y insa nu detine parti sociale la X ,insa este ruda de grad 2 cu asociatul firmei X.
Cele doua firme se considera afiliate ?Am nevoie de dosarul preturilor de transfer ?

Raspuns: In cazul prezentat cele doua firme se considera a fi afiliate. Doiar in cazul in care desfasoara...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 25 Ianuarie 2018 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 2 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016