Termenul depunere declaratie SAF-T pentru marii contribuabili de la 1 ianuarie 2022

Prezentam mai jos cazul unei societati care a fost incadrata in categoria mari contribuabili incepand cu 1 ianuarie 2022 si are anul financiar contabil anul calendaristic. Astfel, obligatia de depunere a Declaratiei informative 406 a intervenit incepand de la data de 1 iulie 2022, care reprezinta data de referinta pentru noii mari contribuabili.

Avand in vedere ca termenul de depunere a Declaratiei informative D406 active (SAF-T Active) este termenul de depunere a situatiilor financiare aferente exercitiului financiar pentru care se raporteaza, va rugam sa ne confirmati daca pentru situatia prezentata mai sus primul an de declarare SAF-T Active va fi 01.01.2022 - 31.12.2022 sau 01.01.2023 - 31.12.2023.

Termenul depunere declaratie SAF-T: raspunsul specialistului

Cadrul legal: Ordinul ANAF nr. 1783/2021 privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura si conditiile de transmitere, precum si termenele de transmitere si data/datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal

Anexa 4
1.Declaratia informativa D406 se transmite in format electronic, data-limita de transmitere fiind:

-ultima zi calendaristica a lunii urmatoare perioadei de raportare, respectiv luna/trimestrul calendaristic, dupa caz, pentru alte informatii decat cele privind sectiunile "Stocuri" si "Active";
-la termenul de depunere a situatiilor financiare aferente exercitiului financiar, in cazul sectiunii "Active";

7.Informatiile privind "Activele" din cadrul Declaratiei informative D406 sunt intocmite la nivelul anului financiar aplicat de catre contribuabili si transmise printr-o singura depunere, respectiv o singura raportare a Declaratiei informative D406, pana la data depunerii situatiilor financiare aferente exercitiului financiar la care se refera.

8.Declaratia informativa D406 pentru "Active" se poate transmite ca o declaratie independenta, nefiind necesara introducerea tuturor sectiunilor/subsectiunilor dintr-o Declaratie informativa D406, ci doar a zonelor indicate ca fiind obligatorii pentru transmiterea acestui tip de informatie.

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Cartea Verde a TVA

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Prin urmare, termenul de depunere a D406 pentru ACTIVE este data de 30 mai 2023 (termenul limita pentru depunerea situatiilor financiare aferente exercitiului financiar 2022).

Pe site-ul ANAF exista o clarificare referitoare la termenul de depunere a D406 -Active CLARIFICARE referitoare la depunerea Declaratiei anuale D406Active(SAF-T Active)

Avand in vedere intrebarile adresate prin intermediul adresei deemailsaft@anaf.ro privind depunerea Declaratiei informative D406 active (SAF-T Active), prin care sunt declarate mijloacele fixe, facem urmatoarele precizari:

- Mijloacele fixe se raporteaza anual, iar termenul de raportare este panala data depunerii situatiilor financiare;
- Raspunsul nr. 5 din sectiunea III ”Intrebari privind contextul legislativ pentru raportarea Declaratiei D406 – SAF-T” a documentului postat pesite-ul ANAF intitulat ”INTREBARI FRECVENTE SI RASPUNSURI SPECIFICE SCHEMEI SAF-T” (pagina 49 din document) se modifica astfel:

”Mijloacele fixe se raporteaza anual, iar termenul de raportare estepanaladatadepunerii situatiilor financiare. In cazul in care anul financiar se incheie la 31martie (an fiscal modificat), pentru anul fiscal 01.04.2021– 31.03.2022,contribuabilul in cauza (pentru care obligatia de raportare SAF-T a inceput,conform legii, la 01.01.2022) nu va depune D406 active pentru acest anfinanciar.Acest contribuabil va depune prima Declaratie D406 active pentru anul financiar 01.04.2022 – 31.03.2023, pana la data depunerii situatiilor financiare aferente acestui an (i.e. 150 de zile de la data incheierii exercitiului financiar, sub rezerva modificarilor legislative care pot interveni in ceea ce priveste acest termen).”

- Regula generala pentru depunerea Declaratiei D406 active este aceea ca, aceasta declaratie se depune pana la data depunerii situatiilor financiare in conditiile in care pentru anul financiar aferent au fost depuse anterior toate celelalte declaratii D406 obligatorii (lunare sau trimestriale).

Asadar, aceasta ar insemna ca marii contribuabili care nu depun D 406 pentru tot anul financiar 2022, nu ar avea obligatia depunerii SAF T Active in anul 2023, ci abia din anul 2024, pentru perioada 01.01.2023-31.12.2023.
 

Raspuns oferit in luna mai 2023 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.