Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"CONTROALE e-Factura: TOP 9 recomandari pentru a evita sanctiunile"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
CONTROALE e-Factura: TOP 9 recomandari pentru a evita sanctiunile
mail
Contabilitate Contabilul.ro | Contabilitate | Studii de caz

Impozit pe profit declarat eronat. Care este modalitatea de corectare?

Ultima actualizare: 12 Septembrie 2023
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Impozit pe profit declarat eronat. Care este modalitatea de corectare?
declaratia 101impozit pe profitdeclaratie rectificativa

Corectarea erorilor in declaratia privind impozitul pe profit este un proces important pentru orice companie deoarece ajuta la asigurarea conformitatii fiscale si la evitarea unor eventuale penalitati. Atunci cand se descopera o eroare este esential sa se ia masuri imediate pentru a remedia situatia. In cele ce urmeaza, vom afla de la consultantul fiscal Ionut Jinga ce putem face in cazul in care constatam ca am declarat eronat impozitul pe profit.

In acest context, va prezentam urmatorul studiu de caz: la o societate platitoare de impozit pe profit din trim. 3/ 2022 s-a descoperit in 2023 ca au fost scazute din impozitul pe profit cheltuieli de sponsorizare mai mari decat a sponsorizat efectiv in ultimile doua trimestre ale anului 2022. Cum poate rectifica aceasta eroare? Poate face rectificativa la D101 cu calculul corect, doar ca atunci nu va mai coincide impozitul declarat in bilant cu cel declarat in D101?

Impozit pe profit declarat eronat. Care este modalitatea de corectare?

Se va rectifica declaratia anuala privind impozitul pe profit (D101) si eventual D 100 aferenta trimestrului III 2022 (daca suma declarata a fost afectata si in acest trimestru).

Daca primiti notificare de la organul fiscal cu privire la neconcordante intre D101 si situatiile financiare anuale veti transmite o informare in care veti descrie aceasta situatie.

Nu se mai poate reveni la situatiile financiare anuale, corectand astfel de erori.

Potrivit Ordinului MFP 450/2016 erorile care pot fi corectate in bilant pot fi determinate de completarea eronata a:

a) denumirii entitatii raportoare;
a1) codului unic de inregistrare al entitatii raportoare;
b) activitatii CAEN (denumire clasa CAEN si/sau cod CAEN);
c) formei de proprietate;
c1) indicatorilor raportati prin formularul "Bilant"/"Situatia activelor, datoriilor si capitalurilor proprii", daca valoarea acestor indicatori poate fi dovedita de alte documente (de exemplu, act constitutiv, contracte etc.) si acest aspect este cuprins in declaratia pe propria raspundere de la pct. 6;


d) numarului de salariati si/sau a altor indicatori raportati prin formularul "Date informative".

Constituie obiect al corectarii conform prezentei proceduri si situatia determinata de depunerea de situatii financiare anuale/raportari contabile anuale care nu cuprind niciun indicator valoric.

Constituie, de asemenea, obiectul corectarii si situatiile determinate de urmatoarele tipuri de erori:

a) transmiterea electronica de situatii financiare anuale/raportari contabile anuale in loc de declaratie de inactivitate, precum si transmiterea electronica a declaratiei de inactivitate in loc de situatii financiare anuale/raportari contabile anuale;
b) transmiterea electronica de situatii financiare anuale/raportari contabile anuale folosind un format de raportare cuprins in programul de asistenta, diferit de cel corespunzator tipului de entitate sau netransmiterea electronica a tuturor documentelor prevazute de lege (raportul administratorilor, declaratia pe propria raspundere, raportul auditorului statutar etc.).
c) intocmirea si transmiterea electronica de situatii financiare anuale/raportari contabile anuale folosind date eronate, determinate inclusiv de procesele de extragere si prezentare a informatiilor din bazele de date.


Raspuns oferit in luna septembrie 2023 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti. 

Foto: pexels.com






Articole Similare





Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT

Raportul Special
"CONTROALE e-Factura: TOP 9 recomandari pentru a evita sanctiunile"


X