email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Evidentiere pierdere fiscala. Cum se completeaza Declaratia 101

Evidentiere pierdere fiscala. Cum se completeaza Declaratia 101
pierdere fiscaladeclaratia 101impozit pe profitrecuperare pierderi fiscale

Pierderile fiscale anuale inregistrate pana la 31 decembrie 2023 se vor recupera din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 7 ani consecutivi, in limita a 70% din profiturile impozabile respective. Asadar, din profitul impozabil se deduce 70% reprezentand pierdere reportata, iar pentru restul de 30% urmand sa se plateasca impozit pe profit.

Evidentiere pierdere fiscala in D101 - studiu de caz

Intrebare: "Pierderea fiscala din anul curent, pe ce rand se trece in declaratia 101 pentru ca anul urmator sa o pot prelua pe randul 39 ca pierdere de recuperat din anii precedenti si scade din impozitul pe profit, daca este cazul? Pe randul 36 sau randul 40? As dori sa stiu ce sume se trec pe aceste randuri si care este diferenta dintre ele. Daca nu am trecut pe randul 36 anul trecut si a ramas pe randul 40, nu mai pot recupera pierderea in anul urmator?Trebuie sa fac rectificativa?"


Raspuns: Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti se evidentiaza la rd. 39 in D101.

Randul 36 - se completeaza cu sumele reprezentand pierderile inregistrate in perioada curenta, de reportat pentru perioada urmatoare, conform prevederilor art. 40 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.

Randul 39 - se completeaza cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare, atat din activitatile din Romania, cat si din surse externe. Nu se includ la acest rand pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art. 40 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare.

Randul 40 - se completeaza cu valoarea profitului impozabil/pierderii fiscale de recuperat in anii urmatori (dupa ce ati tinut cont in an la calculul impozitului pe profit, de pierderile inscrise la rd. 36 si 39).

Asadar pierderea ce va conta din punct de vedere fiscal anul viitor este cea de la randul 40.

Prin urmare, este indicat sa faceti rectificare a datelor declarate la rd. 40 pentru anul anterior.


Raspuns oferit in luna mai 2024 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

Foto: pexels.com


de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatia Contabila

Vreti sa treceti pe ZERO factura de energie electrica?


Descoperiti lucrarea "Prosumatori. Energie electrica. Accize. Obligatii fiscale"!

Afla totul de la A la Z despre activitatea de prosumator si legislatia in vigoare, de la:

❱❱ definitia prosumatorului si a activitatii desfasurate de acesta, pana la
❱❱ inregistrarile fiscal-contabile cerute de lege
❱❱ declaratiile fiscale
❱❱ facilitatile permise

Profitati de FACILITATILE LEGISLATIVE oferite PROSUMATORILOR

...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
pierdere fiscaladeclaratia 101impozit pe profitrecuperare pierderi fiscale


Data aparitiei: 23 Mai 2024

Votati articolul "Evidentiere pierdere fiscala. Cum se completeaza Declaratia 101":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X