email
MODIFICARILE din Contabilitate in 2020 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"MODIFICARILE din Contabilitate in 2020 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Insolventa. Creante de recuperat

insolventaTVAcodul fiscal
de Silviu Stoica
 
Intrebare:

In 2008 se vireaza suma de 50000 lei cu titlu de avans marfa de la societatea X la societatea Y, pentru care Y emite factura in valoare de 42016.81 lei+TVA 19%. In 2010 X primeste notificare privind intrarea firmei Y in reorganizare judiciara. Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al impozitului pe profit si al TVA si cum se inregistreaza in contabilitate si ce documente trebuie sa aiba la baza la societatea X, crearea provizionului, iar la pronuntarea definitiva a hotararii de insolventa si radiere al societatii Y scoaterea din evidenta al creantei fata de aceasta firma?
 
Raspuns:
Avansul acordat furnizorului (neurmat de executarea contractului pentru care s-a platit avanul) este o creanta pentru societatea care l-a acordat si probabil se regaseste in soldul contului 409 Furnizori-debitori. Pe baza notificarii primite trebuie sa va declarati creanta in tabelul de creante, pentru a va putea inscrie la masa credala, in conformitate cu prevederile Legii 85/2006 privind procedura insolventei.
 
La primirea notificarii, trebuie sa efectuati o ajustare pentru depreciere, in conformitate cu prevederile pct. 56 alin. 3, pct. 189 si pct. 209 din Reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV-a a CEE, aprobate prin OMFP 3.055/2009 (din punct de vedere contabil se constituie ajustari pentru depreciere, nu provizioane, care nu pot fi utilizate pentru ajustarea valorii activelor pct. 218 alin. 2 din Reglementari).
 
Inregistrarea contabila este 6814 Cheltuieli de exploatare privind ajustarile pentru deprecierea activelor circulante = 496 Ajustari pentru deprecierea creantelor debitori diversi. La pronuntarea sentintei de inchidere a procedurii falimentului, se anuleaza ajustarea constituita, prin formula contabila 496 Ajustari pentru deprecierea creantelor debitori diversi = 7814 Venituri din ajustari pentru deprecierea activelor circulante si concomitent se inchide definitiv creanta prin formula contabila 654 Pierderi din creante si debitori diversi = 409 Furnizori-debitori.
 
Din punct de vedere al impozitului pe profit, nu puteti constitui provizioane deductibile fiscal (cum se constituie cele pentru clientii incasati, care au fost generatoare de venituri impozabile pentru entitatea care detine creanta), in baza prevederilor art. 22 alin. 1 lit. j din Codul fiscal si nici cheltuieli deductibile din pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor incasate prevazute la art. 21 alin. 2 lit. n din Codul fiscal. in consecinta, cheltuielile inregistrate in conturile 6814, respectiv 654 sunt nedeductibile la calculul profitului impozabil, in timp ce venitul inregistrat in contul 7814 este venit neimpozabil, conform art. 20 lit. c din Codul fiscal.
 
Pentru TVA, la data pronuntarii hotararii judecatoresti de inchidere a procedurii, ramasa definitiva si irevocabila este obligatorie ajustarea acesteia, in conformitate cu prevederile art. 138 lit. d din Codul fiscal. Chiar daca debitorul in cauza nu emite factura de stornare, taxa dedusa initial trebuie stornata (diminuata), deoarece societatea nu a mai beneficiat de o livrare de bunuri sau prestare de servicii in scopul realizarii de operatiuni taxabile, nemaifiind indeplinita conditia stipulata la art. 145 alin. 2 lit. a din Codul fiscal. inregistrarea contabila este 635 Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate = 4426 TVA colectata.

de Contabilul.ro

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
insolventaTVAcodul fiscal

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 08 Noiembrie 2010


Votati articolul "Insolventa. Creante de recuperat":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Factura pt firma

Intrebare: Buna ziua, am primit factura pt firma noastra de la chirias cu data de 20.01.2019 in care sunt facturate chiria si utilitatiie aferente lunii decembrie 2018, cum as putea inregistra aceasta factura ca sa pot calcula valoarea facturii la impozitul pe profit aferent anului 2018?multumesc

Raspuns: Nu trebuie sa facem confuzie intre autofactura, in cazul in care e posibil ca si chiriasul sa...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 08 Noiembrie 2010 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user
Intrebare antispam: 6 + 5 =
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016



Subiectele saptamanii

Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2020 - ATENTIE la noile Proceduri Contabile!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARILE din Contabilitate in 2020 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X