email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Constituirea de provizioane pentru impozite amanate. Cum procedam?

venituri provizioaneimpozit profitimpozite amanatefacilitate fiscala


Pornind de la imaginea fidela, cand o societate estimeaza ca in perioada urmatoare va avea de achitat niste datorii a caror scadenta este doar incerta, dar pot fi evaluate cu certitudine, se necesita crearea de provizioane.

Analizam incidenta unui provizion pentru o facilitate fiscala, respectiv cazul cand o societate utilizeaza o metoda de amortizare accelerata. O societate comerciala inregistreaza utilizand metoda de amortizare liniara un profit impozabil in suma de 300.000 lei. in aceeasi perioada, societatea utilizeaza la determinarea amortizarii fiscale metoda de amortizare accelerata prin inregistrarea in anul de functionare a amortizarii a 50% din valoarea unui echipament de lucru, ce conduce la
un profit impozabil in suma de 100.000 lei.

Se observa ca prin utilizarea unei metode alternative, avem o reducere a bazei de impunere cu suma de 200.000 lei. in anul fiscal in curs, aceasta va produce o economie la impozitul pe profit de 200.000 lei x 16% = 32.000 lei.

Totusi, in anii urmatori, amortizarea fiscala deductibila la calculul impozitului pe profit va fi mai mica decat amortizarea liniara, astfel incat diferenta dintre cele doua va genera o suma impozabila la determinarea impozitului pe profit.

Economia la impozitul pe profit din anul in curs se va diminua treptat pana la finalizarea perioadei de utilizare a echipamentului. Astfel, in anul in curs, societatea va recunoaste un provizion pentru impozitul pe profit amanat la plata.

Inregistrarea in evidenta contabila se realizeaza prin urmatorul articol:

6812      =              1516 cu suma de 32.000 lei
"Cheltuieli de      "Provizioane pentru
exploatare privind     impozite"
provizioanele"

Aceasta structura de cheltuieli nu se regaseste printre cele enuntate expres de art. 22 din Codul fiscal si este nedeductibila la calculul impozitului pe profit. in anii urmatori, la fiecare calcul al impozitului pe profit, vom relua la venituri o parte din provizionul constituit.

Presupunem ca durata de viata a echipamentului este de 5 ani, astfel incat in urmatorii 4 ani se va efectua anual prin transe trimestriale urmatoarea inregistrare contabila:

1516           =               7812 cu suma de 8.000 euro
"Provizioane pentru            "Venituri din provizioane"
impozite"

Potrivit art. 20 din Codul fiscal, acest venit este un venit neimpozabil la determinarea impozitului pe profit.



de Mihaela Pascu

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

IMPORTANT: E-Factura in 50 de intrebari si raspunsuri!


1. Ce inseamna exact tranzactii B2G?

2. Tranzactiile cu societati la care statul este actionar majoritar sunt tranzactii B2G?

3. Odata inregistrati in registrul RO e-Factura, avem obligatia ca toate facturile emise de noi sa fie electronice sau doar cele in relatia B2G?

4. Facturile catre institutii publice, dar care nu implica produse cu risc fiscal, trebuie emise electronic?

5. Parohiile sunt considerate autoritati contractante? Exista pentru ele obligativitatea trimiterii facturilor electronice?

Raspunsurile sunt disponibile in lucrarea E-Factura in 50 de intrebari si raspunsuri!

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
venituri provizioaneimpozit profitimpozite amanatefacilitate fiscala

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 11 Mai 2012


Votati articolul "Constituirea de provizioane pentru impozite amanate. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 3 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X