Linie de credit bancar in euro | Inregistrari contabile

Supunem atentiei dumneavoastra cazul unei societati care a angajat o linie de credit bancar in euro, care trebuie rambursata la scadenta. Cursul de schimb operat de banca este mai mare decat la casele de schimb valutar. Societatea doreste sa cumpere valuta de la casele de schimb si sa depuna euro la banca pentru rambursarea liniei. Vom stabili astfel, prin randurile urmatoare, in ce masura se poate proceda astfel daca exista un plafon pentru suma schimbata in euro. Odata cu inregistrarile contabile, vom vedea in ce masura se utilizeaza contul 581 - Viramente interne sau contul 455 - Sume datorate asociatilor.


Solutia consultantului:

O persoana juridica nu poate cumpara valuta de la casele de schimb valutar. Conform Anexei 4 la Regulamentul privind efectuarea operatiunilor valutare, casele de schimb valutar pot vinde valuta numai persoanelor fizice.

Singurul mod in care puteti realiza operatiunea asa cum doriti ar fi ca asociatul sa imprumute temporar societatea cu o suma in valuta, suma schimbata la casa de schimb valutar in numele sau personal, si nu al firmei.

- Depunerea imprumutului temporar acordat firmei pe baza contractului de imprumut si a Dispozitiei de incasare:

5314 = 4551
"Casa in valuta" "Actionari/asociati - conturi curente"

Suma astfel depusa in "Casa in valuta" si apoi varsata la banca pentru plata creditului nu este plafonata. In functie de cat de mare este suma depusa, trebuie sa aveti in vedere ca la Oficiul National de Prevenire si Combatere a Spalarii Banilor se declara - conform Legii nr. 665/2002 - "in cel mult 24 de ore, efectuarea ope ratiunilor cu sume in numerar, in lei sau in valuta, a caror limita minima reprezinta echivalentul in lei a 15.000 euro, indiferent daca tranzactia se realizeaza
prin una sau mai multe operatiuni legate intre ele".

Intr-un comunicat al Oficiului se mentioneaza:

"In ceea ce priveste operatiunile de creditare a societatii de catre asociati, cu sume in numerar a caror limita minima reprezinta echivalentul in lei a 15.000 de euro, precum si operatiunile de distribuire a dividendelor catre asociati, a caror limita minima cumulata reprezinta echivalentul in lei a 15.000 de euro, va aducem la cunostinta faptul ca, in acceptiunea Oficiului, sunt supuse obligatiei de raportare astfel de operatiuni daca se deruleaza prin casieria proprie si sunt efectuate in cursul aceleiasi zile."