Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Impozitarea veniturilor din dividende din afara UE. Ce obligatii apar?

dividendeimpozitul pe dividendecontributii sociale

In analiza urmatoare, va propunem situatia in care o persoana fizica obtine dividende de la o societate dintr-un stat non-UE la care este actionar si pe care le primeste in contul personal din Romania. Vom vedea ce obligatii declarative are persoana in cauza in Romania privind aceste venituri si ce impozit trebuie sa plateasca.

Iata raspunsul specialistului:

Potrivit art. 130 din Codul Fiscal persoanele fizice rezidente in Romania, ca regula generala, datoreaza in Romania impozit pentru veniturile obtinute din strainatate, inclusiv pentru veniturile din dividende obtinute din strainatate .
O persoana fizica se considera ca este rezidenta in Romania daca indeplineste cel putin una dintre urmatoarele conditii:
a) are domiciliul in Romania;
b) centrul intereselor vitale ale persoanei este amplasat in Romania;
c) este prezenta in Romania pentru o perioada sau mai multe perioade care depasesc in total 183 de zile, pe parcursul oricarui interval de 12 luni consecutive, care se incheie in anul calendaristic vizat.

Veniturile din dividente realizate din strainatate de catre o persoana fizica se supun impozitarii prin aplicarea cotei de impozit de 5% din suma acestora.

Totodata, potrivit art. 131 din Codul Fiscal aprobat prin Legea nr. 227/2015, persoanele fizice rezidente care, pentru acelasi venit si pentru aceeasi perioada impozabila, sunt supusi impozitului pe venit atat pe teritoriul Romaniei, cat si in statul strain cu care Romania are incheiata o conventie de evitare a dublei impuneri, iar respectiva conventie prevede ca metoda de evitare a dublei impuneri metoda creditului, au dreptul la deducerea (scaderea) din impozitul pe venit datorat in Romania a impozitului platit in strainatate.
Astfel, daca pentru dividendele primite v-a fost retinut impozit in SUA (din informatiile noastre SUA retine impozit pentru veniturile realizate de nerezidenti in SUA), potrivit legislatiei din SUA, se vor aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si SUA.


Tranzactii imobiliare. Regimul fiscal in 2018
Tranzactii imobiliare. Regimul fiscal in 2018

Vezi detalii

50 de umbre ale fiscalitatii
50 de umbre ale fiscalitatii

Vezi detalii

Microintreprinderea in 2018: impozite, taxe, deduceri
Microintreprinderea in 2018: impozite, taxe, deduceri

Vezi detalii



In Conventia pentru evitarea dublei impuneri incheiata intre cele 2 state, aprobata prin Decretul nr. 238/1974 se stipuleaza, la art. 10, ca impozitul retinut nu poate depasi 10%. Aceasta inseamna ca, pentru dividendele incasate, este posibil ca SUA sa va fi retinut un impozit de 10%.

Art. 21 din Conventie stabileste ca metoda de evitare a dublei impuneri metoda creditului fiscal. Astfel, Romania va acorda unui cetatean sau rezident al Romaniei, ca un credit fata de impozitul roman, suma corespunzatoare a impozitelor pe venit platite Statelor Unite. Suma corespunzatoare ca atare se va intemeia pe suma impozitului platit Statelor Unite, dar nu va depasi partea impozitului roman pe care venitul net al cetatenilor sau rezidentilor din surse situate in Statele Unite le suporta asupra intregului venit pentru acelasi an impozabil.
Creditul fiscal se acorda daca sunt indeplinite, cumulativ, urmatoarele conditii:
a) se aplica prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri incheiate intre Romania si statul strain in care s-a platit impozitul;
b) impozitul platit in strainatate, pentru venitul obtinut in strainatate, a fost efectiv platit de persoana fizica. Plata impozitului in strainatate se dovedeste printr-un document justificativ, eliberat de autoritatea competenta a statului strain respectiv;
c) venitul pentru care se acorda credit fiscal/scutire face parte din una dintre categoriile de venituri prevazute la art. 61 din Codul Fiscal (in cazul dvs. se regaseste la litera d).

Creditul fiscal se acorda la nivelul impozitului platit in strainatate, aferent venitului din sursa din strainatate, dar nu poate fi mai mare decat partea de impozit pe venit datorat in Romania, aferenta venitului impozabil din strainatate.
In consecinta, daca pentru dividendele incasate a fost retinut impozit in SUA si puteti face dovada platii acestui impozit printr-un document eliberat de autoritatea fiscala din SUA atunci nu datorati impozit in Romania, daca impozitul achitat in SUA depaseste 5% din venitul incasat.

Aveti , totusi, obligatia sa depuneti Declaratia 201 privind veniturile realizate din strainatate, declaratie care se depune pana pe data de 25 mai a anului urmator celui in care ati incasat dividendele. Veniturile realizate din strainatate, precum si impozitul aferent platit in strainatate, exprimate in unitati monetare proprii fiecarui stat (USD , in cazul dvs. ) , se vor transforma in lei la cursul de schimb mediu anual al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, din anul de realizare a venitului.

Veniturile din dividende realizate din strainatate nu intra in categoria veniturilor pentru care se datoreaza contributii de asigurari sociale potrivit art. 137 din Codul fiscal; in consecinta, pentru aceste venituri nu se datoreaza contributia de asigurari sociale (contributia la pensii) sau contributia la asigurari sociale de sanatate.

Pentru a sintetiza informatiile prezentate mai sus:

Persoana fizica rezidenta in Romania:
1. Depune Declaratia 101 pana pe data de 25 mai a anului urmator celui de realizare/incasare a venitului din dividende realizate din strainatate la organul fiscal din raza unde isi are domiciliul;

2. Organul fiscal emite Decizia de impunere. Sunt posibile 2 situatii:
a. Daca persoana fizica face dovada (cu documente emise de autoritatea fiscala din SUA) ca a platit impozit in SUA pentru dividendele incasate, impozitul achitat in SUA fiind mai mare de 5%, nu va achita nici un impozit in Romania. (Daca impozitul achitat in SUA ar fi mai mic de 5% , in Romania s-ar achita diferenta, pe baza Deciziei de impunere emisa de ANAF).
b. Daca persoana fizica nu face dovada impozitului retinut si platit in SUA atunci va achita in Romania un impozit de 5% din dividendele incasate. Plata impozitului se face in anul urmator celui incasarii venitului (dupa ce depuneti Declaratia 201) , in termen de 60 de zile de la data primirii Deciziei de impunere emisa de catre ANAF.

3. Nu se datoreaza contributii sociale pentru veniturile din dividende incasate din strainatate.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de S.M. Armaselu - Expert contabil

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
dividendeimpozitul pe dividendecontributii sociale

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 10 Octombrie 2017


Votati articolul "Impozitarea veniturilor din dividende din afara UE. Ce obligatii apar?":
Rating:

Nota: 3.67 din 5 din 3 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Achizitii si revanzare marfuri.

Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitate si se declara factura de transport marfa din Germania in afara UE. Societatea din romania achizitioneaza marfa din Germania in vederea revanzarii in afara UE. Marfa nu ajunge pe teritoriu romaniei, este livrata direct din Germania in afara UE.
Apoi societatea din Romania refactureaza catre beneficiarul marfii din afara UE, transportul marfii din Germania in afara UE. Cum se inregistreaza in contabilitate si se declara factura reprezentand refacturarea transportului.

Raspuns: Asumarea transportului in afara UE se face in baza unui contract, reprezentand servicii inregistrate...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 10 Octombrie 2017 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 2 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Comentarii articol

Postat de: user
Eu am o situatie similara cu o firma din UAE. acolo impozitul pe dividende prin lege este 0%, cat am de platit in romania? Aici am depus declaratia 201 in Mai, si pina acum in Decembrie nu mi-a venit decizia de plata. Pentru ca nu am fost in tara am depus declaratia online, am primit numar de inregistrare si am tot asteptat. Este posibils a nu am nimic de plata? Impozitul pe dividende de 5% se aplica pentru dividendele platite de firmele din afara tarii ca pentru firmele din Romania? Mie ceid e la asistenta contribuabili mi-au spus ca impozitul pe dividende este de 16% pentru firmele din afara tarii. Cred ca sunt situatii cu care nu se intalnesc in mod frecvent, dar meritam un raspuns clar atunci cand vrem sa platim si suntem de buna credinta. A primit cineva decizia de plata pentru dividendele la 2016, primite de la o firma NON-UE la declaratia 201?
Data adaugarii: 21-Dec-2017
Postat de: user
Eu am o situatie similara cu o firma din UAE. acolo impozitul pe dividende prin lege este 0%, cat am de platit in romania? Aici am depus declaratia 201 in Mai, si pina acum in Decembrie nu mi-a venit decizia de plata. Pentru ca nu am fost in tara am depus declaratia online, am primit numar de inregistrare si am tot asteptat. Este posibils a nu am nimic de plata? Impozitul pe dividende de 5% se aplica pentru dividendele platite de firmele din afara tarii ca pentru firmele din Romania? Mie ceid e la asistenta contribuabili mi-au spus ca impozitul pe dividende este de 16% pentru firmele din afara tarii. Cred ca sunt situatii cu care nu se intalnesc in mod frecvent, dar meritam un raspuns clar atunci cand vrem sa platim si suntem de buna credinta. A primit cineva decizia de plata pentru dividendele la 2016, primite de la o firma NON-UE la declaratia 201?
Data adaugarii: 21-Dec-2017
Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • Administratorul sau contabilul, cine raspunde in fata legii in 2018?

    • Vedem aproape in fiecare zi stiri care prezinta cazuri de infractiuni de evaziune fiscala urmate de cele mai multe ori de masuri preventive si asiguratorii in randul administratorilor unor societati comerciale, masuri dispuse de organele judiciare ale statului. De cele mai multe ori la originea acestor masuri de siguranta se afla nerespectarea legislatiei fiscale prin nedeclararea unor venituri sau inregistrarea in contabilitate a unor cheltuieli fictive, in baza unor documente false sau in l...» citeste mai departe aici

  • Salarizarea in 2018: 5 schimbari IMPORTANTE pe care trebuie sa le stiti in acest an

    • Prima zi a anului 2018 a venit cu o multime de modificari legislative care au bulversat intreaga tara. Chiar si un specialist poate trece cu dificultate peste aceste provocari daca nu este informat sufiecient de bine. De aceea am considerat ca este important sa trecem in revista cele mai importante modificari in ceea ce priveste salarizarea in anul 2018. Mai jos gasiti o lista cu tot ce trebuie sa stiti in acest an.  ...» citeste mai departe aici

  • Calculator chirii ANAF: model in euro si dolari

    • ANAF a publicat pe site-ul institutiei in data de 15 februarie un model de calculator pentru determinarea venitului din cedarea folosintei bunurilor, pentru contractele de inchiriere in Euro si in Dolari. Postarea vine in sprijinul completarii formularului 200 -  Declaratia privind veniturile realizate din Romania pe anul 2017. Calculatorul oferit de ANAF are rolul de a calcula venitul brut in functie de chiria in valuta din fiecare luna. Acesta aplica proiectul de che...» citeste mai departe aici

  • CECCAR a organizat mai multe sesiuni de instruire pentru depunerea raportului de activitate pe 2017

    • Va informam intr-un articol anterior ca Raportul de activitate aferent anului 2017 este disponibil de la data de 15 ianuarie 2018. Conform informatiilor oferite de Ceccar, raportul se va completa doar electronic, pentru  a fi incarcat on-line sau depus pe suport electronic la filiala, de catre membri (similar declaratiilor fiscale). ...» citeste mai departe aici

  • Monografia contabila a pagubelor produse in gestiune: model de contract

    • Vom analiza in continuare cazul in care salariatul recunoaste o paguba produsa societatii se va intocmi o decizie de imputare si un angajament de plata (cod 14-8-2a). Intrebarea este daca, in situatia in care angajatul recunoaste paguba produsa societatii si semneaza decizia de imputare si angajamentul de plata retinerea contravalorii pagubei produse de angajat poate fi facuta din garantia in numerar fara a fi necesara obtinerea titlului executoriu definitiv. Model de contract de garantie in ...» citeste mai departe aici

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile
X