Cum sa procedez contabil si fiscal in situatia urmatoare? Apar in balanta de clienti si furnizori sume de incasat si de platit neadevarate. Motivul acestei erori este ca cu cativa ani in urma a omis sa prezinte pentru inregistrarea in contabilitate BO pe care le gira mai departe. Legatura cu partenerii de afaceri o tine conducerea societatii.
Raspuns:
Deoarece este vorba doar de soldurile creantelor/obligatiilor evidentiate in contabilitate, iar omisiunea inregistrarii unui document justificativ are implicatii doar in aceasta privinta, fara sa afecteze contul de profit si pierderi (omisiunea nu priveste neinregistrarea unor facturi de achizitie/livrare/prestare), atunci nu exista implicatii de natura fiscala.
Pentru corectia acestei situatii luati legatura cu clientul si cu furnizorul in legatura cu care s-a interpus acel bilet la ordin si solicitati-le o confirmare scrisa cu privire la modul de achitare/plata a facturilor (spre exemplu, clientul va poate confirma in scris “factura nr. ...... v-a fost achita cu biletul la ordin ..... “, iar furnizorul “factura nr. ...... a fost incasata in baza biletului la ordin .....”.
Exista si posibilitatea ca administratorul societatii sa confirme in scris situatia descoperita de dvs. si, recomandabil, sa mentioneze motivul pentru care a fost omisa inregistrarea in contabilitate a operatiunii, dublata de confirmarea soldurilor de client/furnizor, pe baza “Extrasului de cont” (cod 14-6-3) prevazut de pct. 28 alin. 1 din Normele privind organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii, aprobate prin O.M.F.P. nr. 2.861/2009 si O.M.E.F. nr. 3.512/2008 privind documentele financiar-contabile.
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
In baza acestor confirmari/punctaje puteti inregistra inregistra operatiunea cu ajutorul formulelor contabile 413 „Efecte de primit de la clienti” = 4111 „Clienti”/anal. A (pentru biletul la ordin acceptat de la client), 401 „Furnizori”/anal. C = 403 „Efecte de platit” (pentru girarea biletului la ordin in favoarea furnizorului) si 403 „Efecte de platit” = 413 „Efecte de primit de la clienti” (pentru finalizarea tranzactiei) sau direct 401 „Furnizori”/anal. C = 4111 „Clienti”/anal. A (avand in vedere situatia concreta prezentata). Daca omisiunea inregistrarii biletului la ordin este considerata a fi semnificativa (spre exemplu, ponderea valorica a operatiunii in total solduri clienti/furnizori) este nevoie de prezentarea ei (cauze, influenta, mod de corectie) in notele explicative la situatia financiara anuala aferenta exercitiului financiar in care eroarea a fost descoperita, conform pct. 63 din Reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV-a a CEE, aprobate prin O.M.F.P. nr. 3.055/2009.
