Ridicarea numerarului cu ajutorul dispozitiei de plata catre casierie. Cum procedam?

Vom stabili mai jos in ce masura se poate incasa o suma daca pe verso-ul ordinului de deplasare se mentioneaza "am primit suma de" de catre titularul de avans si nu se mai intocmeste dispozitie de plata.

Precizam ca, avand in vedere Normele specifice de intocmire si utilizare a documentelor financiar-contabile, aprobate prin OMEF 3512/2008 privind documentele financiar-contabile formularul Dispozitie de plata/incasare catre casierie (cod 14-4-4) serveste ca dispozitie pentru casierie, in vederea achitarii in numerar a a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum si a diferentei de incasat de catre titularul de avans in cazul justificarii unor sume mai mari decat avansul primit, in timp ce formularul Ordin de deplasare (delegatie - cod 14-5-4) serveste ca dispozitie catre persoana delegata sa efectueze deplasarea, document pentru decontarea de catre titularul de avans a cheltuielilor efectuate si document pentru stabilirea diferentelor de primit sau de restituit de titularul de avans.

Prin urmare, ordinul de deplasare apare ca un document care dovedeste ordinul dat pentru efectuarea deplasarii si deplasarea propriu-zisa, pe de o parte si care centralizeaza detaliile financiare ale deplasarii (sume primite, sume cheltuite cu justificarile aferente si diferente de primit ori de restituit), pe de alta parte.

Prin el insusi ordinul de deplasare nu justifica nici ridicarea banilor de la casierie cu prilejul plecarii in deplasare, nici predarea banilor sau incasarea diferentei cu prilejul sosirii din delegatie, avand in vedere ca nu circula la casierie.

Documentul care circula la casierie si justifica ridicarea avansului si predarea/incasarea diferentei este dispozitia de plata/incasare catre casierie.

De altfel, in Normele amintite se precizeaza cu destula claritate ca, in cazul in care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este mai mare decat avansul primit, pentru diferenta de primit de catre titularul de avans se intocmeste Dispozitie de plata catre casierie, iar in cazul in care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici decat avansul primit, diferenta de restituit de catre titularul de avans se depune la casierie pe baza de Dispozitie de incasare catre casierie.

In concluzie, la ridicarea avansului pentru deplasare de la casierie este necesara intocmirea formularului dispozitie de plata catre casierie.

Sursa: PortalContabilitate.ro