Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Noutati in Codul Fiscal 2020 - 11 Monografii Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Noutati in Codul Fiscal 2020 - 11 Monografii Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.

Studiu de caz: Regularizare 4428 ramas dupa anularea la cerere a inregistrarii in scopuri de TVA

regulzarizare 4428anularea la cerereinregistrare in scopuri de TVATVA la incasaresolduri

O societate a fost platitoare de TVA la incasare pana la data de 16.01.2014. Dupa aceasta data, a facut optiunea de a deveni neplatitoare de TVA, i-a fost emisa decizia de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA la aceasta data. A depus ultimul decont 300 aferent lunii ianuarie 2014 la data de 25.02.2014 si a platit ultimul TVA de plata in data de 25.02.2014.

A ramas insa in contabilitate cu urmatoarele solduri: soldul contului 4428.TP (TVA neexigibila la plata) SFD = 5208.31 lei si soldul contului 4428.M (TVA neexigibila-marfuri) SFC = 4734.48 lei.

In aceasta situatie, care sunt notele contabile care trebuie facute pentru nu mai exista aceste solduri?

 

Aceste conturi au rezultat in urma inregistrarii :

    Facturii de vanzare : 4111 =      %

                                                    70X
                                                   4428.M

    Facturii de cumparare :         %        =         401

                                               371
                                               4428.TP
Facturi emise in perioada in care erati societate platitoare de TVA la incasare.


Dvs. trebuia sa inchideti aceste conturi la momentul incasarii / platii facturii, cand TVA devine exigibil.

La plata facturii catre furnizor , acesta recunostea 4427 iar dvs, ar fi trebuit sa recunoasteti 4426.

4426 = 4428.TP   4734.48

La incasarea facturii de la client , acesta recunoaste 4426 si dvs. colectati 4427 :
4428.M = 4427   5208.31
Chiar daca dvs. v-ati anulat inscrierea in scopuri de TVA, clientul dvs. are dreptul sa deduca TVA iar furnizorul va colecta TVA de pe factura – ambele documente fiind emise inainte de anularea inregistrarii.

Veti face aceste inregistrari si veti regulariza manual TVA :
4427 =   %
             4426
             4423
Si veti declara aceasta regularizare in D307 "Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea/corectia ajustarilor/regularizarea taxei pe valoarea adaugata"

"Se declara, dupa caz, suma in lei, reprezentand taxa pe valoarea adaugata rezultata ca urmare a ajustarilor/corectiilor ajustarilor/regularizarilor, pozitiva sau negativa, in functie de rezultatul acestora, efectuate de persoanele impozabile pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 153 alin. (9 ) lit. g) din Codul fiscal si care:

-  nu au efectuat ajustarile de taxa prevazute de lege in ultimul decont depus inainte de scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA sau au efectuat ajustari incorecte, conform art. 128 alin. (4), art. 148, 149 sau 161;

-  trebuie sa efectueze regularizarile/ajustarile prevazute la art. 134 alin. (5) din Codul fiscal si pct. 152 din Normele metodologice, art. 138 din Codul fiscal si pct. 161 alin. (4) din Normele metodologice, precum si pct. 45 alin. (14) din Normele metodologice, pentru operatiuni realizate inainte de anularea inregistrarii."
 
TVA de plata rezultat se plateste pana la data depunerii declaratiei:

"Declaratia se depune la organul fiscal in a carui raza teritoriala persoana impozabila isi are
domiciliul fiscal sau in a carui evidenta aceasta se afla inregistrata ca platitor de impozite si taxe, astfel:
-  direct sau prin imputernicit, la registratura sau,
-  la posta, prin scrisoare recomandata.
In situatia in care din declaratie rezulta taxa pe valoarea adaugata de plata la bugetul de stat,
aceasta se achita, pana la data depunerii declaratiei, potrivit prevederilor art.157 din Codul fiscal, in lei, in numerar, prin decontare bancara sau prin mandat postal, in contul 20.10.01.01.05 „TVA de plata la bugetul de stat, rezultata ca urmare a ajustarilor" deschis la unitatea trezoreriei statului din cadrul organului fiscal competent, codificat cu codul de identificare fiscala sau cu codul numeric personal al platitorului, dupa caz."

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil

 

de Contabilul.ro

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
regulzarizare 4428anularea la cerereinregistrare in scopuri de TVATVA la incasaresolduri

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 26 Mai 2015


Votati articolul "Studiu de caz: Regularizare 4428 ramas dupa anularea la cerere a inregistrarii in scopuri de TVA":
Rating:

Nota: 3.75 din 5 din 4 voturi


Alte articole publicate in data de 26 Mai 2015 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 2 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

  • Propunere pentru reorganizarea Fiscului: se desfiinteaza 2000 de posturi de executie si vor fi infiintate doua directii

    • Reorganizarea ANAF este unul dintre proiectele asupra carora Finantele Publice s-au concentrat intens in ultima perioada. Pe site-ul MFP a fost publicat, in dezbatere publica, un document pentru modificarea si completarea Hotararii Guvernului nr.520/2013 privind organizarea si functionarea Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.   Tot in aceasta luna a fost publicata in Monitorul Oficial ...» citeste mai departe aici

  • Reminder ANAF: 2 martie este data limita pentru depunerea declaratiei de inactivitate

    • AJFP (Administratia Judeteana a Finantelor Publice Teleorman) informeaza contribuabilii ca pana la data de 2 martie 2020 trebuie depuse declaratiile de inactivitate pentru anul 2019.   Declaratia de inactivitate S1046 se depune de catre persoanele juridice care nu au desfasurat activitate de la constituire pana la finalul anului 2019.  In conformitate cu prevederile OMFP nr. 3781/ 23.12.2019, publicat in Monitorul Oficial nr. 5/7.01.2020, ...» citeste mai departe aici

  • Operatiuni triunghiulare in anul 2020. Modul de inregistrare si declarare

    • Analizam situatia unei societati care  are operatiuni triunghiulare, respectiv: marfa se achizitioneaza din Germania (inregistrata in scopuri de TVA) si este transportata in Ungaria (inregistratata in scopuri de TVA). Germania factureaza catre clientul din Romania (inregistrat in scopuri de TVA) care revinde catre firma din Ungaria. Transportul este comandat si achitat de catre firma din Romania.   Pana la finalul anului 2019, firma din Romania era ...» citeste mai departe aici

  • Ridicarea imediata a popririlor bancare, oprita la sugestia lui Teodorovici

    • Comisia de buget-finante din Senat a eliminat prevederile din OG 5/2020 (ce modifica Codul de Procedura Fiscala) propuse de Guvernul Orban. Mai exact, este vorba despre modificarile privind regimul popririlor si noile termene stabilite pentru restructurarea de catre companiilor a datoriilor la bugetul de stat.   Prevederea prin care ANAF avea obligatia de a ridica imediat, in cel mult o ora, popririle pe conturile bancare ale debitorilor a fost eliminata...» citeste mai departe aici

  • ANAF modifica formularul 120. Ce trebuie sa stie platitorii de accize

    • ANAF a elaborat un proiect de ordin pentru modificarea Ordinului presedintelui ANAF nr. 3386/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularelor 101 "Declaratie privind impozitul pe profit" si 120 "Decont privind accizele. Documentul se afla in dezbatere publica pe site-ul institutiei si propune modificarea formularului 120, aducand noutati pentru platitorii de accize.   Prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.114/2018 au fost m...» citeste mai departe aici

Newsletter zilnic GRATUIT

Noutati in Codul Fiscal 2020 - 11 Monografii Contabile actualizate la zi
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Noutati in Codul Fiscal 2020 - 11 Monografii Contabile actualizate la zi".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2020 - ATENTIE la monografiile contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Noutati in Codul Fiscal 2020 - 11 Monografii Contabile actualizate la zi"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X