email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Studiu de caz: Regularizare 4428 ramas dupa anularea la cerere a inregistrarii in scopuri de TVA

regulzarizare 4428anularea la cerereinregistrare in scopuri de TVATVA la incasaresolduri

O societate a fost platitoare de TVA la incasare pana la data de 16.01.2014. Dupa aceasta data, a facut optiunea de a deveni neplatitoare de TVA, i-a fost emisa decizia de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA la aceasta data. A depus ultimul decont 300 aferent lunii ianuarie 2014 la data de 25.02.2014 si a platit ultimul TVA de plata in data de 25.02.2014.

A ramas insa in contabilitate cu urmatoarele solduri: soldul contului 4428.TP (TVA neexigibila la plata) SFD = 5208.31 lei si soldul contului 4428.M (TVA neexigibila-marfuri) SFC = 4734.48 lei.

In aceasta situatie, care sunt notele contabile care trebuie facute pentru nu mai exista aceste solduri?

 

Aceste conturi au rezultat in urma inregistrarii :

    Facturii de vanzare : 4111 =      %

                                                    70X
                                                   4428.M

    Facturii de cumparare :         %        =         401

                                               371
                                               4428.TP


Facturi emise in perioada in care erati societate platitoare de TVA la incasare.
Dvs. trebuia sa inchideti aceste conturi la momentul incasarii / platii facturii, cand TVA devine exigibil.

La plata facturii catre furnizor , acesta recunostea 4427 iar dvs, ar fi trebuit sa recunoasteti 4426.

4426 = 4428.TP   4734.48

La incasarea facturii de la client , acesta recunoaste 4426 si dvs. colectati 4427 :
4428.M = 4427   5208.31
Chiar daca dvs. v-ati anulat inscrierea in scopuri de TVA, clientul dvs. are dreptul sa deduca TVA iar furnizorul va colecta TVA de pe factura – ambele documente fiind emise inainte de anularea inregistrarii.

Veti face aceste inregistrari si veti regulariza manual TVA :
4427 =   %
             4426
             4423
Si veti declara aceasta regularizare in D307 "Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea/corectia ajustarilor/regularizarea taxei pe valoarea adaugata"

"Se declara, dupa caz, suma in lei, reprezentand taxa pe valoarea adaugata rezultata ca urmare a ajustarilor/corectiilor ajustarilor/regularizarilor, pozitiva sau negativa, in functie de rezultatul acestora, efectuate de persoanele impozabile pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 153 alin. (9 ) lit. g) din Codul fiscal si care:

-  nu au efectuat ajustarile de taxa prevazute de lege in ultimul decont depus inainte de scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA sau au efectuat ajustari incorecte, conform art. 128 alin. (4), art. 148, 149 sau 161;

-  trebuie sa efectueze regularizarile/ajustarile prevazute la art. 134 alin. (5) din Codul fiscal si pct. 152 din Normele metodologice, art. 138 din Codul fiscal si pct. 161 alin. (4) din Normele metodologice, precum si pct. 45 alin. (14) din Normele metodologice, pentru operatiuni realizate inainte de anularea inregistrarii."
 
TVA de plata rezultat se plateste pana la data depunerii declaratiei:

"Declaratia se depune la organul fiscal in a carui raza teritoriala persoana impozabila isi are
domiciliul fiscal sau in a carui evidenta aceasta se afla inregistrata ca platitor de impozite si taxe, astfel:
-  direct sau prin imputernicit, la registratura sau,
-  la posta, prin scrisoare recomandata.
In situatia in care din declaratie rezulta taxa pe valoarea adaugata de plata la bugetul de stat,
aceasta se achita, pana la data depunerii declaratiei, potrivit prevederilor art.157 din Codul fiscal, in lei, in numerar, prin decontare bancara sau prin mandat postal, in contul 20.10.01.01.05 „TVA de plata la bugetul de stat, rezultata ca urmare a ajustarilor" deschis la unitatea trezoreriei statului din cadrul organului fiscal competent, codificat cu codul de identificare fiscala sau cu codul numeric personal al platitorului, dupa caz."

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil

 


de Redactia Contabilul

NOUTATI Contabile 2024

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024


Nu rata ghidul practic care te scoate acum din impasul generat de orice inregistrare contabila!

76 monografii, de maxima actualitate, intocmite impecabil, dezvoltate dupa o structura completa:

Prezentarea cadrului legal
• Noutatile legislative legate de subiectul dezbatut
• Tratamentul contabil exemplificat prin cazuri practice si exemple
• Inregistrarile contabile aferente fiecarui caz practic prezentat
• Tratamentul din punct de vedere fiscal, al TVA si al impozitului pe profit
• Atentionari, recomandari, sfaturi referitoare la subiect

...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
regulzarizare 4428anularea la cerereinregistrare in scopuri de TVATVA la incasaresolduri


Data aparitiei: 26 Mai 2015

Votati articolul "Studiu de caz: Regularizare 4428 ramas dupa anularea la cerere a inregistrarii in scopuri de TVA":
Rating:

Nota: 3.3 din 5 din 5 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • ANAF: 15 aprilie, noul termen pentru iesirea din sistemul de impozitare al microintreprinderilor

    • Update 28 martie 2024:  ANAF a anuntat ca termenul limita pentru declararea iesirii din sistemul de impozitare al microintreprinderilor va fi extins pana la data de 15 aprilie 2024. Initial, firmele mici erau obligate sa depuna Declaratia 700 pana la data de 31 martie pentru a iesi din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor. Guvernul urmeaza sa adopte modificarea propusa in aceasta saptamana. In cele ce urmeaza, va prezentam anu...» citeste mai departe aici

  • Factura emisa anul trecut si primita in 2024. Putem deduce TVA?

    • In cele ce urmeaza veti afla daca putem deduce TVA din facturi primite si inregistrate in 2024, dar a caror data de emitere este in 2023. Deducere TVA pentru o factura emisa anul trecut Pentru deducerea TVA din facturile primite pentru bunuri sau servicii, persoana inregistrata ca platitor de tva trebuie sa indeplineasca doua conditii: - sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 319, precum si dovada platii in cazul achizitiilo...» citeste mai departe aici

  • Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: atentie la suma maxima prevazuta de lege!

    • In prezentul studiu de caz, ne propunem sa analizam aspectele legale ale imprumutului acordat de societate catre asociatul unic. Veti afla in randurile de mai jos care este suma maxima ce poate fi imprumutata, modalitatea de plata si textul de lege aplicabil in contextul legislatiei in vigoare. Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: studiu de caz Intrebare: "O societate comerciala poate imprumuta asociatul unic? Care este...» citeste mai departe aici

  • CUM si UNDE ne putem plati obligatiile fiscale: Ghid ANAF privind modalitatile plata

    • Cu scopul de a informa contribuabilii, ANAF a publicat o brosura cu modalitatile de plata disponibile catre institutie. Aceasta initiativa are ca obiectiv principal simplificarea si eficientizarea procesului de plata a taxelor si impozitelor, oferind contribuabililor o intelegere clara a tuturor optiunilor disponibile. Impozite, taxe, contributii si alte sume datorate - CUM si UNDE putem plati Contribuabilii isi pot indeplini obl...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X