Regimul compensarii datoriilor intre firme. Rezolvarea propusa de consultantul fiscal

In cazul analizat in randurile urmatoare, avem ca subiect o societate care achizitioneaza un echipament tehnologic in suma de 250.000 RON. Profitul impozabil aferent trimestrului in care are loc achizitia este in suma de 180.000 RON.

Cum se calculeaza impozitul pe profitul reinvestit, precum si modul de reflectare in rezerva legala, conform art 19 Cod Fiscal?

Da, compensarea  intre persoane juridice se poate face si pentru dividende, care se incadreaza in baza legala, intrand in categoria datoriilor.

Baza legala pentru compensari de datorii intre firme o constituie:

 - O.U.G. 77/1999 privind unele masuri pentru prevenirea incapacitatii de plata
- H.G. 685/1999 pentru aprobarea Normelor metodologice privind monitorizarea datoriilor nerambursate la scadenta ale contribuabililor, persoane juridice, in vederea diminuarii blocajului financiar si a pierderilor din economie, si a Regulamentului de compensare a datoriilor nerambursate la scadenta ale contribuabililor, persoane juridice
- Legea 211/2001 privind aprobarea O.U.G. 77/1999
- Legea 94/2001 privind aprobarea O.U.G. 181/1999

Compensarea datoriilor dintre cele doua firme, persoane juridice romane  se poate face anexand ca documente justificative de inregistrare in contabilitate, si ordinul/ordinelor de compensare.

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024

Vezi AICI detalii

Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz

Vezi AICI detalii

Conform HG  685/1999 art. 3 (2) : “De la aceeasi data, pentru facturi cu valori mai mari de 100 milioane lei, la termenele scadente se va realiza numai in conformitate cu prevederile compensarea datoriilor neplatite regulamentului de compensare aprobat prin prezenta hotarare, iar pentru suma reprezentand contravaloarea facturilor mai mici de 100 milioane lei, inclusiv compensarea reciproca intre contribuabili, persoane juridice, se poate efectua si in afara cadrului institutional creat de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 77/1999, dar pe baza acelorasi formulare.”

Detalii privind compensarile le regasiti in ANEXA Nr. 2REGULAMENT DE COMPENSAREa datoriilor nerambursate la scadenta ale contribuabililor, persoane juridice ale HG 685/1999
 
Avand in vedere faptul ca nu ne-ati precizat care este si suma de compensat stipulata in protocolul de compensare, venim cu urmatoarele precizari:

    Pentru facturile cu valori mai mici de 10000 lei nu se vor face compensari prin IMI ( Institutul de Management si Informatica ), dar se vor intocmi ordine de compensare;

    Pentru facturile cu valori mai mari de 10000 lei compensarile se vor efectua doar in cadrul institutional prevazut de OUG 77/1999 pe baza ordinului de compensare emis de Institutul de Management si Informatica ( IMI ) in baza procesului verbal de compensare dintre furnizor si client de lichidare de sume de valoare egala.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor