Contabilul.ro
Un proiect editorial marca Rentrop&Straton -
Liderul informatiilor specializate din Romania
Contabilul.ro

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari privind raportarea SAF-T. Noutati privind D406 + 7 Studii de caz"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Modificari privind raportarea SAF-T. Noutati privind D406 + 7 Studii de caz
mail
Legislatie Contabilul.ro | Legislatie | Legislatie fiscala

Achizitie licenta. Cum procedam cand factura emisa e gresita si care sunt inregistrarile contabile?

Data aparitiei: 02 Septembrie 2015
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
achizitie licentafacturaROItvaachizitie intracomunitarataxaneimpozabila

Analiza noastra de azi are ca punct de pornire o societate S.R.L., platitoare de TVA, inregistrata in ROI, care achizitioneza de la o firma din Canada o licenta software pentru uz intern (licenta se obtine prin downloadare pe internet).
Firma din Canada este inregistrata in scopuri de TVA in Europa, avand numar de TVA cu EU XXXXXXX. Factura emisa de firma din Canada contine ca rubrica separata - TVA de 24%.

S-a procedat corect? Care sunt implicatiile fiscale si inregistrarile contabile pentru acesta achizitie?

 


Deoarece codul de TVA cu prefixul EU nu este un cod valid de TVA al niciunui stat din Uniunea Europeana.

1. Solicitati furnizorului refacerea facturii – deoarece nu este corecta (chiar daca ar fi aplicat TVA din alt stat – considerand ca dvs. Sunteti o persoana neimpozabila dpv al TVA -  , acesta nu putea fi 24%, nicio alta tara despre care avem informatii de acesta natura neaplicand cota aceasta de TVA), transmitand inca o data codul dvs. de TVA valabil pentru operatiuni intracomunitare, solicitand trecerea unui cod corect din UE la Furnizor si, evident, neaplicare pe factura a TVA.

2. Daca nu se poate reface factura, inregistratrati achizitia incorporand in valoarea licentei TVA pe care nu il puteti deduce, in calitatea sa de taxa nerecuperabila:
205 = 404  valoarea integrala a facturii

Dat fiind ca nu vi s-a comunicat un cod valid de TVA din UE, nu puteti considera ca ati facut o achizitie intracomunitara de servicii si nici declara ca atare una.

Deci in decontul de TVA veti trece achizitia ca achizitie de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile.

Tebuie totusi sa solicitati o factura corecta deoarece platiti furnizorului un pret mai mare cu 24% daca acceptati factura in forma actuala.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil

 

Informatii de top de la expertii PortalContabilitate.ro

- cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania -

Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?

Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT - Completeaza formularul de mai jos:

- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la experti

Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.





Articole Similare




Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT

Raportul Special
"Modificari privind raportarea SAF-T. Noutati privind D406 + 7 Studii de caz"


X