In cazul urmator, avem ca exemplu situatia in care, in luna mai 2015, o societate cu asociat unic decide repartizarea profitului net aferent anului 2014 la dividende. In luna septembrie se revine asupra deciziei de repartizare a profitului si se doreste a se lasa profitul nerepartizat. Care este procedura legala pentru aceasta situatie?
Avand in vedere faptul ca s-a efectuat in cursul anului, caz in care repartizarea nu s-a raportat prin situatiile financiare anuale, consider ca in luna septembrie 2015 se poate reveni asupra repartizarii efectuate in luna mai 2015 printr-o decizie de anulare a repartizarii initiale. Decizia de repartizare a profitului, dar si decizia de anulare a repartizarii luate de catre asociatul unic reprezinta document justificativ de efectuare a inregistrarilor contabile 117 "Rezultatul reportat" = 457 "Dividende de plata" si in 457 "Dividende de plata" = 117 "Rezultatul reportat".
- Iul 1816 locuri disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, 18-21 iulie 2024, Mamaia
2024, Hotel Iaki****, MamaiaVezi detaliiInscriere - Iul 1812 locuri disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, 18-21 iulie 2024, Mamaia
2024, Hotel Iaki****, MamaiaVezi detaliiInscriere - Aug 06100 locuri disponibileVideo Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Sep 3062 locuri disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, editia 73
2024, Hotel Crowne Plaza, BucurestiVezi detaliiInscriere - Sep 3099 locuri disponibileVideo Seminarul National de Legislatia Muncii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 2239 locuri disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, editia 47
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 22100 locuri disponibileVideo Seminarul National de Salarizare si Contributii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Pentru repartizarea si anularea repartizarii profitului net nu exista o procedura distincta deoarece legea nr. 31/1990 Legea societatilor comerciale nu interzice corectarea repartizarii initiale a profitului. Practic, sumele inscrise in ct. 117 "Rezultatul reportat" pot fi utilizate oricand de catre asociatul unic.
Desi nu ati precizat, consider ca asociatul unic nu a preluat dividendele distribuite initial, caz in care nu s-a declarat si virat bugetului de stat impozitul datorat, retinut la sursa:
457 = 446
"Dividende de plata" "Alte impozite si taxe"
446 = 5121
"Alte impozite si taxe" "Conturi la banci in lei"
Totusi, in situatia in care dividendele au fost ridicate la valoarea neta, asociatul unic trebuie sa restituie valoarea acestora, iar societatea sa raporteze, cu semnul minus, impozitul datorat, caz in care societatea va figura in fisa de evidenta pe platitor cu impozit pe venituri din dividende achitat in plus. Suma astfel virata va stinge obligatia de plata viitoare deoarece nu este recomandabil sa solicitati restituirea acesteia.
Raspuns oferit pentru
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale Impozitarea veniturilor din chirii 2024