Tranzactiile comerciale au o frecventa si valoare din ce in ce mai semnificativa. Odata cu cresterea ritmului schimburilor comerciale apare si o marire a gradului de risc implicat de acestea: de nefurnizare in termenii stabiliti a marfurilor si serviciilor, de neincasare a contravalorii acestora, de neindeplinire a garantiilor etc.
In timp au fost dezvoltate mai multe metode de acoperire impotriva acestor riscuri. Printre cele mai eficiente si mai ieftine (nu presupun in general indisponibilizarea unor sume de bani) se numara scrisorile de garantie bancara, pe care va recomand sa le folositi cu prioritate.
Scrisoarea de garantie bancara reprezinta un document prin care o banca se angajeaza in mod irevocabil ca, in cazul in care o firma nu va plati la termen suma indicata expres in acest document, sau nu-si va indeplini anumite obligatii contractuale fata de un partener de afaceri, sa plateasca ea suma neachitata sau compensatia contractuala catre beneficiarul garantiei.
Aceste scrisori de garantie bancara se pot emite:
- in baza unui depozit colateral constituit la banca, sau din sau alte garantii constituite in favoarea bancii, fie
- pe baza altor garantii mai putin lichide (ipoteci, gajuri etc.) – in acest caz solicitantul trebuie sa faca dovada existentei surselor de plata a angajamentului asumat de banca pe perioada respectiva.
Principalele tipuri de scrisoare de garantie bancara sunt urmatoarele:
SGB de participare la licitatii
Scrisorile de garantie de acest tip se solicita la licitatiile de cumparare si se emit in favoarea firmei care doreste sa achizitioneze bunuri sau servicii. Cumparatorul poate executa garantia daca ofertantul isi retrage sau modifica oferta inainte de adjudecare sau daca ofertantul care castiga licitatia refuza sa incheie contractul. Valoarea lor este in general de cca 3 - 5% din valoarea ofertei.
SGB de buna executie
Garantia de buna executie asigura indeplinirea obligatiilor contractuale de catre furnizor. Prin aceasta, banca garanteaza indeplinirea obligatiei firmei furnizoare de a livra marfa in conformitate cu conditiile (calitate, cantitate, termen de livrare) stipulate in contract. Valoarea ei, stabilita ca pondere din valoarea marfii, este destinata sa acopere eventualele prejudicii ale firmei cumparatoare si poate sa contina o clauza de diminuare a garantiei pe masura efectuarii livrarilor.
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Garantia solvabilitatii in cazul castigarii licitatiei
Pe langa avansul depus participant, uneori la dosarul licitatiei trebuie depusa si dovada solvabilitatii firmei furnizoare de bunuri sau servicii in cazul castigarii licitatiei. Prin aceasta scrisoare se garanteaza ca societatea, daca va castiga licitatia, va incheia contractul si va furniza efectiv bunurile sau serviciile respective.
Garantia de buna executie pentru perioada de garantie
Aceasta se foloseste in cazul în care contractul se refera la bunuri pentru care vanzatorul acorda o perioada de garantie tehnica. Obiectul garantiei îl constituie acoperirea riscului cumparatorului pe care acesta l-ar avea dupa livrarea marfii, ca urmare a neîndeplinirii sau îndeplinirii defectuoase a obligatiilor asumate de vanzator privitoare la: remedierea defectiunilor, înlocuirea totala sau partiala a marfii ce nu corespunde parametrilor calitativi stabiliti prin contract, efectuarea service-ului pe perioada garantiei tehnice, etc.
Valoarea SGB se stabileste prin contract, procentual, din valoarea marfurilor furnizate.
Garantia de plata
Garantia de efectuare a platii are ca obiect acoperirea obligatiei firmei cumparatoare de a plati pretul contractual stabilit pentru marfurile sau serviciile primite.
Documente necesare emiterii scrisorilor de garantie bancara
Emiterea unei scrisori de garantie bancara se face in urma analizei unui set de documente care atesta situatia legala si financiara a firmei solicitante.
In general, bancile solicita urmatoarele documente:
- Actul constitutiv al societatii, cu toate actele aditionale incheiate in conditiile legale;
- Certificatul de inmatriculare la Registrul comertului, certificatul constatator de la Registrul Comertului, cererile de inscriere de mentiuni;
- Certificatul de inregistrare fiscala;
- Hotararea Adunarii Generale a Actionarilor sau a Consiliului de Administratie din care sa rezulte persoanele care sunt imputernicite sa contracteze credite bancare in numele firmei;
- Acordul de consultare a Centralei Riscurilor Bancare;
- Bilantul contabil aferent ultimului an incheiat, cu balanta de verificare corespunzatoare;
- Ultima balanta de verificare;
- Contractele comerciale de vanzare - cumparare, de executare lucrari, de prestare servicii sau documentatii de licitatie, dupa caz, care stau la baza solicitarii scrisorii de garantie bancara.
De asemenea, in functie de politica interna a fiecarei banci, acestea mai pot cere:
- Situatia prognozata a fluxului de lichiditati pentru intreaga perioada de creditare;
- Ultima declaratie privind impozitul pe profit;
- Situatia imprumuturilor si a disponibilitatilor banesti la alte banci si/ sau alti debitori/ creditori;
- Acte doveditoare privind dreptul de proprietate asupra garantiilor propuse si valoarea acestora, daca este cazul;
- Orice alte documente necesare solicitate de banca, in conformitate cu legislatia in vigoare.
Cererea de emitere a scrisorii de garantie bancara (fiecare banca are formularul ei specific) trebuie semnata de persoanele autorizate sa reprezinte firma solicitanta.
