Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"POLITICI CONTABILE - modificari importante in Codul Fiscal"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
POLITICI CONTABILE - modificari importante in Codul Fiscal
mail
Legislatie Contabilul.ro | Legislatie | Legislatie contabila

Sfatul expertului Robert Gearba: Tratamentul fiscal al serviciilor de publicitate online prestate de nerezidenti

Data aparitiei: 26 Septembrie 2016
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
servicii publicitate onlineregistrul operatorilor intracomunitaricodul de tva intracomunitarcod 390 vies

In ultimii ani firmele romanesti apeleaza din ce in ce mai mult la servicii de publicitate in mediul online. Cei mai important furnizori ai acestor servicii (Linkedin, Google, Facebook) sunt inregistrati in scopuri de TVA in Irlanda, tara membra a UE.

Baza legala pentru inregistrarea si declararea corecta a acestor servicii este prevazuta de Legea nr 227/2015 privind Codul Fiscal, care la art 278 alin (2) arata ca:

"Locul de prestare a serviciilor care o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice."

Totodata, la art 278 alin (3) se prevede ca:

"Locul de prestare a serviciilor care o persoana neimpozabila este locul unde prestatorul isi are stabilit sediul activitatii sale economice."

Inregistrarea in Registrul Operatorilor Intracomunitari

Este important sa retineti ca in oricare din cazuri, inainte de a efectua tranzactii intracomunitare de servicii, societatea dvs. va trebui sa fie inscrisa in Registrul Operatorilor Intracomunitari:

Daca este inregistrata in scopuri de TVA, pe baza codului de TVA,

Daca nu este inregistrata in scopuri de TVA, societatea dvs va trebui sa obtina un cod de TVA intracomunitar (care nu transforma societatea in platitoare de TVA pe teritoriul Romaniei) si sa faca inregistrarea in Registrul Operatorilor Intracomunitari pe baza acestuia.

Beneficiarul serviciilor este inregistrat in scopuri de TVA

Daca societatea dvs este inregistrata in scopuri de TVA si comunica in timp util prestatorului serviciilor codul sau de TVA, factura emisa de catre furnizorul serviciilor va fi fara TVA.

Serviciul primit  reprezinta pentru beneficiarul din Romania o achizitie intracomunitara de servicii impozabila in Romania prin aplicarea regimului de taxare inversa (formula contabila 4426 = 4427).

Va trebui sa evidentiati operatiunea in jurnalele pentru TVA si sa o raportati  atat prin decontul de TVA cod 300 (randul 7 si 20 cu report la randul 7.1 si 20.1) cat si prin declaratia cod 390 VIES cu simbolul S.

Beneficiarul serviciilor nu este inregistrat in scopuri de TVA

In cazul in societatea dvs nu este inregistrata in scopuri de TVA, locul prestarii serviciilor se considera a fi  locul unde este stabilit beneficiarul serviciului respectiv, adica in Romania.

Taxarea se efectueaza la o baza de impozitare formata din valoarea totala a facturii emise de catre prestator, transformata in lei prin utilizarea cursului valutar oficial comunicat de Banca Nationala a Romaniei in vigoare la data emiterii facturii, ca data a exigibilitatii TVA.

Valoarea operatiunii efectuate trebuie sa o raportati:
- atat prin decontul special de TVA cod 301, in care sa precizati data facturii, valoarea facturii in valuta, cursul BNR la data emiterii facturii si valoarea in lei a  TVA,
- cat si prin declaratia cod 390 VIES cu simbolul S.

La ambele declaratii de mai sus trebuie sa folositi codul de TVA intracomunitar.






Articole Similare





Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT

Raportul Special
"POLITICI CONTABILE - modificari importante in Codul Fiscal"


X