Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Achizitii intracomunitare facturate cu TVA. Regim fiscal

Achizitii intracomunitare facturate cu TVA. Regim fiscal
tvafacturadeclaratia 390operatiuni intracomunitare

In studiul de caz de astazi avem drept subiect principal o societate din Romania care, in luna octombrie a anului 2017,  a primit de la furnizorulul dintr-o tara din UE o factura cu TVA pentru un autoturism pentru care livrarea s-a facut in luna ianuarie 2018 conform CMR. In luna februarie 2018, desi livrarea s-a facut in luna ianuarie 2018 conform CMR, furnizorul din statul respectiv a stornat factura initiala cu TVA si a emis o factura fara TVA pentru livrarea intracomunitara. In luna octombrie 2017, societatea din Romania a inregistrat in decont de TVA factura ca si achizitie intracomunitara si a declarat-o in declaratia 390 (eronat). In acest caz, trebuie sa aflam ce implicatii poate avea inregistrarea si declararea in 390 in luna octombrie 2017, dar si cum ar fi recomandat sa se procedeze pentru a corecta situatia. Se mentioneaza faptul ca in luna octombrie 2017 societatea a inregistrat si alte operatiuni intracomunitare.
 

Iata raspunsul specialistului!


1. Primirea si acceptarea facturii in octombrie v-a obligat la inregistrarea si declararea sa.
Problema a fost faptul ca factura a fost intocmita cu TVA, deci dvs. a trebuit sa includeti TVA german in valoarea masinii si sa calculati un nou TVA, la valoarea toala,  pentru taxarea inversa .
(pentru ca ati realizat o AIC pentru care datorati TVA in Romania, chiar daca factura a fost intocmita gresit).
 
2. In februarie , cand partenerul storneaza factura, procedati la fel ca la inregistrarea facturii initiale (inclusiv cursul valutar), dar cu minus:

- Valoarea facturii cu TVA german inclus
- Taxarea inversa la valoarea de mai sus, ambele cu minus

Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Controalele fiscului. Inspectia fiscala si controlul antifrauda
Controalele fiscului. Inspectia fiscala si controlul antifrauda


 
Si o declarati in 390 aferenta lunii februarie impreuna cu noua factura emisa corect (la aceasta utilizand cursul BNR de la data emiterii facturii).

In acest fel anulati operatiunea din octombrie, regularizati TVA si declarati operatiunea corect in februarie.

Eroarea nu a fost a firmei din Romania, ci a partenerului care a facturat incorect.

 

Raspunsul a fost oferit pe portalcontabilitate.ro de catre Anca Ivanov - Expert contabil.

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
tvafacturadeclaratia 390operatiuni intracomunitare

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 01 Martie 2018


Votati articolul "Achizitii intracomunitare facturate cu TVA. Regim fiscal":
Rating:

Nota: 3.33 din 5 din 3 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Inregistrare ca platitor de TVA

Intrebare: Care sunt documentele necesare pentru inregistrarea in scopuri de TVA pentru o societate care depaseste plafonul de 220.000 lei si pentru o societate care doreste sa se inscrie ca platitor de TVA prin optiune?

Raspuns: Pentru inregistrarea in scopuri de TVA trebuie completate formularele 010, 098 si 088, documentele...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 01 Martie 2018 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 5 + 2 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016