email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Achizitii intracomunitare facturate cu TVA. Regim fiscal

Achizitii intracomunitare facturate cu TVA. Regim fiscal
tvafacturadeclaratia 390operatiuni intracomunitare

In studiul de caz de astazi avem drept subiect principal o societate din Romania care, in luna octombrie a anului 2017,  a primit de la furnizorulul dintr-o tara din UE o factura cu TVA pentru un autoturism pentru care livrarea s-a facut in luna ianuarie 2018 conform CMR. In luna februarie 2018, desi livrarea s-a facut in luna ianuarie 2018 conform CMR, furnizorul din statul respectiv a stornat factura initiala cu TVA si a emis o factura fara TVA pentru livrarea intracomunitara. In luna octombrie 2017, societatea din Romania a inregistrat in decont de TVA factura ca si achizitie intracomunitara si a declarat-o in declaratia 390 (eronat). In acest caz, trebuie sa aflam ce implicatii poate avea inregistrarea si declararea in 390 in luna octombrie 2017, dar si cum ar fi recomandat sa se procedeze pentru a corecta situatia. Se mentioneaza faptul ca in luna octombrie 2017 societatea a inregistrat si alte operatiuni intracomunitare.
 

Iata raspunsul specialistului!


1. Primirea si acceptarea facturii in octombrie v-a obligat la inregistrarea si declararea sa.
Problema a fost faptul ca factura a fost intocmita cu TVA, deci dvs. a trebuit sa includeti TVA german in valoarea masinii si sa calculati un nou TVA, la valoarea toala,  pentru taxarea inversa .
(pentru ca ati realizat o AIC pentru care datorati TVA in Romania, chiar daca factura a fost intocmita gresit).
 
2. In februarie , cand partenerul storneaza factura, procedati la fel ca la inregistrarea facturii initiale (inclusiv cursul valutar), dar cu minus:

- Valoarea facturii cu TVA german inclus
- Taxarea inversa la valoarea de mai sus, ambele cu minus


 
Si o declarati in 390 aferenta lunii februarie impreuna cu noua factura emisa corect (la aceasta utilizand cursul BNR de la data emiterii facturii).

In acest fel anulati operatiunea din octombrie, regularizati TVA si declarati operatiunea corect in februarie.

Eroarea nu a fost a firmei din Romania, ci a partenerului care a facturat incorect.

 

Raspunsul a fost oferit pe portalcontabilitate.ro de catre Anca Ivanov - Expert contabil.


de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatia Contabila

Decontarile de la A la Z


Atentie la 5 tipuri de operatiuni de decontare care pun probleme in practica
 1.  Decontarea prin compensare
 2.  Darea in plata in contul dividendelor
 3.  Avantaje in natura sau cheltuieli sociale
 4.  Decontarea achizitiilor/vanzarilor cu plata in rate
 5.  Decontarile din operatiuni in participatie

Lucrarea Decontarile de la A la Z, realizata de reputatul specialist Olga Crevelescu, are marele merit ca grupeaza intr-un singur loc explicatii profesioniste si complete despre toate tipurile de decontari!

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
tvafacturadeclaratia 390operatiuni intracomunitare


Data aparitiei: 01 Martie 2018

Votati articolul "Achizitii intracomunitare facturate cu TVA. Regim fiscal":
Rating:

Nota: 4 din 5 din 5 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • ANAF: 15 aprilie, noul termen pentru iesirea din sistemul de impozitare al microintreprinderilor

    • Update 28 martie 2024:  ANAF a anuntat ca termenul limita pentru declararea iesirii din sistemul de impozitare al microintreprinderilor va fi extins pana la data de 15 aprilie 2024. Initial, firmele mici erau obligate sa depuna Declaratia 700 pana la data de 31 martie pentru a iesi din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor. Guvernul urmeaza sa adopte modificarea propusa in aceasta saptamana. In cele ce urmeaza, va prezentam anu...» citeste mai departe aici

  • Factura emisa anul trecut si primita in 2024. Putem deduce TVA?

    • In cele ce urmeaza veti afla daca putem deduce TVA din facturi primite si inregistrate in 2024, dar a caror data de emitere este in 2023. Deducere TVA pentru o factura emisa anul trecut Pentru deducerea TVA din facturile primite pentru bunuri sau servicii, persoana inregistrata ca platitor de tva trebuie sa indeplineasca doua conditii: - sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 319, precum si dovada platii in cazul achizitiilo...» citeste mai departe aici

  • Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: atentie la suma maxima prevazuta de lege!

    • In prezentul studiu de caz, ne propunem sa analizam aspectele legale ale imprumutului acordat de societate catre asociatul unic. Veti afla in randurile de mai jos care este suma maxima ce poate fi imprumutata, modalitatea de plata si textul de lege aplicabil in contextul legislatiei in vigoare. Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: studiu de caz Intrebare: "O societate comerciala poate imprumuta asociatul unic? Care este...» citeste mai departe aici

  • CUM si UNDE ne putem plati obligatiile fiscale: Ghid ANAF privind modalitatile plata

    • Cu scopul de a informa contribuabilii, ANAF a publicat o brosura cu modalitatile de plata disponibile catre institutie. Aceasta initiativa are ca obiectiv principal simplificarea si eficientizarea procesului de plata a taxelor si impozitelor, oferind contribuabililor o intelegere clara a tuturor optiunilor disponibile. Impozite, taxe, contributii si alte sume datorate - CUM si UNDE putem plati Contribuabilii isi pot indeplini obl...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X