Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Consecintele efectuarii unor tranzactii cu parteneri inactivi fiscal. Analiza zilei cu Irina Dumitrescu

Consecintele efectuarii unor tranzactii cu parteneri inactivi fiscal. Analiza zilei cu Irina Dumitrescu
codul de procedura fiscalatvaimpozit profit

Conform Codului de procedura fiscala persoanele juridice sau orice entitate fara personalitate juridica sunt declarate inactive daca se afla in una dintre urmatoarele situatii:

    •  nu isi indeplinesc, pe parcursul unui semestru calendaristic, nicio obligatie declarativa prevazuta de lege;
    • se sustrag controalelor efectuate de organul fiscal central prin declararea unor date de identificare a domiciliului fiscal care nu permit organului fiscal identificarea acestuia;
    • organul fiscal central constatata ca nu functioneaza la domiciliul fiscal declarat;
    • inactivitatea temporara inscrisa la registrul comertului;
    • durata de functionare a societatii este expirata;
    • societatea nu mai are organe statutare;
    • durata detinerii spatiului cu destinatia de sediu social este expirata.
 

Situatiile cel mai des intalnite pentru care societatile sunt declarate inactive sunt expirarea detinerii spatiului cu destinatia de sediu social, inactivitate temporara si neindeplinirea obligatiilor declarative pe parcursul unui semestru calendaristic.

Impozitarea dividendelor in 2018
Impozitarea dividendelor in 2018
Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Manual de inventariere. Societati comerciale. PFA. ONG
Manual de inventariere. Societati comerciale. PFA. ONG


Daca sunt inregistrate in scopuri de TVA persoanele declarate inactive isi pierd si codul de TVA – acesta fiind anulat din oficiu de catre organele fiscale.

Codul fiscal prevede o serie de limitari in privinta deductibilitatii cheltuielilor si taxei pe valoare adaugata aferenta achizitiilor atat pentru persoanele declarate inactive cat si pentru beneficiarii care achizitioneaza bunuri si/sau servicii de la persoane impozabile stabilite in Romania, dupa inscrierea acestora ca inactivi in Registrul contribuabililor inactivi/reactivati conform Codului de procedura fiscala.

Astfel, beneficiarii care achizitioneaza bunuri si/sau servicii de la persoane impozabile stabilite in Romania, dupa inscrierea acestora ca inactivi in Registrul contribuabililor inactivi/reactivati nu beneficiaza de dreptul de deducere a cheltuielilor si a taxei pe valoarea adaugata aferente achizitiilor respective. Sunt exceptate de la aceste limitari achizitiile de bunuri efectuate in cadrul procedurii de executare silita si/sau a achizitiilor de bunuri/servicii de la persoane impozabile aflate in procedura falimentului potrivit Legii nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa.

Pentru a nu avea probleme cu deductibilitatea cheltuielilor si a taxei pe valoare adaugata entitatile trebuie sa isi verifice furnizorii in Registrul contribuabililor/platitorilor inactivi/reactivati. Acest registru poate fi accesat pe site-ul A.N.A.F.  https://www.anaf.ro/inactivi/

In cazul in care furnizorii/prestatorii sunt reactivati si isi reiau codul de TVA conform art. 316 alin. (12) beneficiarii care au achizitionat bunuri si/sau servicii in perioada in care furnizorul/prestatorul a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat isi exercita dreptul de deducere a TVA pentru achizitiile respective, pe baza facturilor emise de furnizor/prestator dupa inregistrarea in scopuri de TVA, prin inscrierea taxei in primul decont de TVA depus dupa inregistrarea furnizorului/prestatorului sau, dupa caz, intr-un decont ulterior.

In ceea ce priveste exercitarea dreptului de deducere a cheltuielilor la determinarea rezultatului fiscal, se va proceda dupa cum urmeaza:

    1. Daca inactivitatea si reactivarea furnizorului, potrivit Codului de procedura fiscala, sunt declarate in acelasi an fiscal, beneficiarul va lua in calcul cheltuielile respective la determinarea rezultatului fiscal, potrivit regulilor instituite de Codul fiscal - Titlul II – Impozit pe profit, incepand cu trimestrul reactivarii furnizorului.

    2. Daca inactivitatea, respectiv reactivarea furnizorului sunt declarate in ani fiscali diferiti, beneficiarul va lua in calcul cheltuielile respective aferente perioadei de inactivitate din anul/anii precedent/precedenti celui in care se declara reactivarea, pentru determinarea rezultatului fiscal, potrivit regulilor instituite de Codul fiscal - Titlul II – Impozit pe profit, prin ajustarea rezultatului fiscal al anului la care se refera acestea si depunerea unei declaratii rectificative in conditiile prevazute de Codul de procedura fiscala, iar cheltuielile respective aferente perioadei de inactivitate din anul declararii reactivarii vor fi luate in calcul la determinarea rezultatului fiscal, incepand cu trimestrul declararii reactivarii.

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
codul de procedura fiscalatvaimpozit profit

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 14 August 2018


Votati articolul "Consecintele efectuarii unor tranzactii cu parteneri inactivi fiscal. Analiza zilei cu Irina Dumitrescu":
Rating:

Nota: 3.17 din 5 din 6 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Definitia Microintreprinderii

Intrebare: Buna ziua,

Am o nelamurire si mi-as dori foarte tare un raspuns clar. Mi-am deschis o SRL in luna martie si am un contract de management cu o firma de asigurari. Intrebarea mea este: Tinand cont de articolul de mai jos, ma incadrez sau nu la plata impozitului pe veniturile microintreprinderilor?

Textul de lege suna in felul urmator. Va rog sa sesizati cuvintele scrise de mine cu litere mari.

"O microîntreprindere este o persoană juridică română care îndeplineşte cumulativ următoarele condiţii, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent:

- realizează venituri, ALTELE DECAT cele din activităţi în domeniul bancar, în domeniile asigurărilor şi reasigurărilor, al pieţei de capital, CU EXCEPTIA persoanelor juridice care desfăşoară activităţi de intermediere în aceste domenii, în domeniile jocurilor de noroc, consultanţei şi managementului;

- a realizat venituri care nu au depăşit echivalentul în lei al 65.000 euro;

- capitalul social este deţinut de persoane, altele decât statul şi autorităţile locale."

Eu inteleg din primul paragraf ca daca intreprind activitati de consultanta sau management in domeniile: bancar, asigurari, reasigurari, ma incadrez la plata impozitului pe venit (3%).

Atentie, se foloseste o excludere (altele decat) dupa care se enumereaza niste domenii de activitate (bancar, asigurari, reasigurari) iar apoi se foloseste o alta excludere (cu exceptia) si se enumereaza activitatile de consultanta si management.

De aici inteleg ca aceste activitati de consultanta si management sunt excluse din prima enumerare.

Va rog sa-mi spuneti daca interpretarea mea este cea corecta iar DACA NU... atunci as vrea sa stiu unde anume gresesc.

Multumesc anticipat.

Raspuns: In regula, va multumesc mult pentru disponibilitate si pentru raspuns. Eu sunt proaspat intrat in...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 14 August 2018 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 3 + 1 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X