Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Impozit pe profit si impozit specific. Intocmirea declaratiei 101

Impozit pe profit si impozit specific. Intocmirea declaratiei 101
declaratia 101impozit pe profitimpozit specific

In studiul de caz de astazi vom dezbate intocmirea declaratiei 101. Pentru completare D101, cifra de afaceri este formata din venituri supuse impozitarii cu 16% si venituri cu impozit specific.

Intrebarea este daca in D101 se iau in calcul toate veniturile sau doar veniturile pentru care se datoreaza impozit pe profit. In acest caz veniturile din D101 nu se vor corela cu veniturile din bilant?
 

Iata raspunsul specialistului!

Potrivit art. 9 alin. (2) din Normele metodologice de aplicare a Legii 170/2016, contribuabilii trebuie sa organizeze si sa conduca evidenta contabila potrivit reglementarilor contabile date in baza Legii contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru stabilirea veniturilor si cheltuielilor corespunzatoare activitatilor vizate.
 
Pentru stabilirea cheltuielilor comune care vor fi luate in calcul la determinarea rezultatului fiscal se utilizeaza o metoda rationala de alocare, potrivit reglementarilor contabile aplicabile, sau prin repartizarea proportional cu ponderea veniturilor obtinute din activitatile vizate in veniturile totale realizate de contribuabil.
 
Practic, aveti obligatia sa tineti evidenta contabila separat pentru cele doua tipuri de activitati.
Pentru activitatile care intra sub incidenta impozitului pe profit veti aplica prevederile Codului fiscal, avand ca baza de calcul veniturile si cheltuielile corespunzatoare activitatilor vizate de impozitul pe profit.
 

Impozitarea dividendelor in 2018
Impozitarea dividendelor in 2018
Case de marcat 2018. Ghid practic pentru contabili
Case de marcat 2018. Ghid practic pentru contabili
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018


Prin urmare, in formularul 101 treceri doar veiniturile si cheltuielile din agricultura.
Cheltuelile si veniturile din activitatea vizata de impozitul pe profit nu se declara (nu apar deloc) in formularul 101. Nu le puteti considera deductibile sau nedeductibile pentru ca nu influenteaza impozitul pe profit.
 
Cheltuielile comune se repartizeaza pe cele doua tipuri de activitati utilizandu-se o metoda rationala de alocare, potrivit reglementarilor contabile aplicabile, sau prin repartizarea proportional cu ponderea veniturilor obtinute din activitatile vizate in veniturile totale realizate de contribuabil.
 
In formularul 101 vor fi declarate numai partea cheltuielilor comune repartizate activitatii supuse impozitului specific.

Profitul sau pierderea din activitatea supusa impozitului specific nu influenteaza impozitul pe profit. Pentru activitatea hoteliera platiti impozit specific.
 
Nici impozitul specific (respectiv cheltuiala cu impozitul specific) nu au o rubrica in formularul 101. Potrivit instructiunilor de completare ale formularului 101 (OPANAF 3386/2016, OPANAF 4160/2017), la Randul 48 - se inscriu, pentru anul de raportare, dupa caz, sumele reprezentand impozit pe profit sau plati anticipate in contul impozitului pe profit, declarate trimestrial prin formularul 100. Deci nu inscrieti impozitul specific in declaratia 101.
 
In concluzie, opinia mea este ca nu se pot inscrie in formularul 101 cheltuielile si veniturile aferente activitatilor care intra sub incidenta impozitului specific, chiar daca in situatiile financiare apar veniturile si cheltuielile totale.



Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil.

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
declaratia 101impozit pe profitimpozit specific

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 09 Martie 2018


Votati articolul "Impozit pe profit si impozit specific. Intocmirea declaratiei 101":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Deducerea la II a costului unei masini

Intrebare: Am o intreprindere individuala si am, achizitionat un mijloc de transport pentru desfasurarea activitatii. Voi trece la plati valoarea masini in totalitate in acest moment sau trebuie esalonat.
Multumesc.

Raspuns: Pe cheltuiala se va trece lunar valoarea amortizarii.... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 09 Martie 2018 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 3 + 5 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016