email
MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Deschiderea unui punct de lucru. Cum se fac raportarile contabile?

Deschiderea unui punct de lucru. Cum se fac raportarile contabile?
raportari contabiletvaimpozit pe profit

Pentru a afla cum se fac raportarile contabile in situatia in care se deschide un punct de lucru nou, facem urmatorul studiu de caz. Firma A, platitoare de impozit pe profit si platitoare de TVA, are ca obiect de activitate inchirieri auto. Societatea intentioneaza sa deschida in Ungaria un punct de lucru unde va avea acelasi obiect de activitate. Dupa declararea si deschiderea punctului de lucru in strainatate, se va depune D061 in Romania, unde se vor anunta si finantele romane despre deschiderea acestui punct de lucru. Din acest moment este important de aflat care sunt obligatiile fiscale pe care le va avea firma A catre statul ungar si cum se vor evidentia veniturile, cheltuielile, impozitele, contributiile si taxa pe valoare adaugata efectuate la punctual de lucru respectiv in contabilitate. Este mai usor cu evidenta contabila prin infiinatarea unei noi firmei in Ungaria, unde actionarul majoritar sa fie o persoana fizica administratorul firmei A?
 

 Raportari contabile pentru deschiderea unui punct de lucru: raspunsul specialistului


OMFP 1802/2014 prevede ca subunitatile fara personalitate juridica, care apartin persoanelor juridice cu sediul in Romania, reprezinta sucursale, agentii, reprezentante sau alte asemenea unitati fara personalitate juridica, infiintate potrivit legii.
 
Subunitatile fara personalitate juridica, care apartin persoanelor juridice cu sediul in Romania organizeaza si conduc evidenta contabila proprie, astfel incat aceasta sa permita determinarea informatiilor si a obligatiilor prevazute de lege, iar persoanele juridice carora le apartin sa poata intocmi situatii financiare anuale.
 
Activitatea desfasurata in strainatate de subunitatile fara personalitate juridica, care apartin persoanelor juridice cu sediul in Romania, se include in situatiile financiare ale persoanei juridice romane si se raporteaza pe teritoriul Romaniei.
 
Sucursalele vor conduce astfel, o contabilitate proprie care sa permita identificarea datoriilor aferente sucursalei, evidenta platilor efectuate catre bugetul statului unde isi desfasoara activitatea.


Pentru veniturile si cheltuielile aferente activitatii desfasurate, punctul de lucru are obligatia determinarii profitului impozabil potrivit legislatiei Ungariei in acest domeniu si plata catre buget a impozitului rezultat.
 
Similar va datora TVA, impozite si contributii sociale aferente salariatilor angajati in Ungaria.
Punctul de lucru va transmite documentele societatii mama in vederea preluarii acestora in contabilitatea proprie.

Taxa pe valoarea adaugata achitata statului maghiar se va inregistra in contul 446/ analitic TVA Ungaria.

Impozitul pe profit achitat se va inregistra in contul 446/analitic impozit pe profit Ungaria 
Potrivit art. 39 din Codul Fiscal impozitul platit unui stat strain se scade din impozitul pe profit, daca se aplica prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri incheiate intre Romania si statul strain.
 
Daca o persoana juridica romana obtine venituri dintr-un stat strain prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse unui impozit cu retinere la sursa care, potrivit prevederilor conventiei de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu un alt stat, pot fi impuse in celalalt stat, iar respectiva conventie prevede ca metoda de evitare a dublei impuneri metoda creditului, impozitul platit catre statul strain, fie direct, fie indirect, prin retinerea si virarea de o alta persoana, se scade din impozitul pe profit determinat potrivit prevederilor prezentului titlu.

 Creditul acordat pentru impozitele platite unui stat strain intr-un an fiscal nu poate depasi impozitul pe profit, calculat prin aplicarea cotei de impozit pe profit prevazute la art. 17 la profitul impozabil obtinut in statul strain, determinat in conformitate cu regulile prevazute in prezentul titlu, sau la venitul obtinut din statul strain.
 
Creditul se acorda din impozitul pe profit calculat pentru anul in care impozitul a fost platit statului strain, daca se prezinta documentatia corespunzatoare, conform prevederilor legale, care atesta plata impozitului in strainatate.

Cand o persoana juridica romana realizeaza profituri dintr-un stat strain prin intermediul unui sediu permanent care, potrivit prevederilor conventiei de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu un alt stat, pot fi impuse in celalalt stat, iar respectiva conventie prevede ca metoda de evitare a dublei impuneri metoda scutirii, profiturile vor fi scutite de impozit pe profit in Romania.


 

Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu - Auditor financiar.

 


de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

Contabilitate 2022


Va amintiti de prima Carte Verde a Contabilitatii, editata in urma cu peste 25 de ani de Ministerul Finantelor?

Ei bine, Cartea Verde a Contabilitatii 2022 este acum din nou prezenta, in varianta actualizata la zi, oferindu-va solutii impecabile pentru momentele de criza – cum este si acesta – cu modificari legislative majore.

Avantajul esential pe care vi-l ofera Cartea Verde a Contabilitatii 2022: ZERO erori in inregistrarile contabile!

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
raportari contabiletvaimpozit pe profit

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 17 August 2018


Votati articolul "Deschiderea unui punct de lucru. Cum se fac raportarile contabile?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 3 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 17 August 2018 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2022 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT Raportul Special
"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X