Contributii sociale datorate pentru anii precedenti. Exemplu gratuit de monografie contabila

Cum se procedeaza daca s-au stabilit in urma unui control diferente de contributii sociale pentru anii precedenti (2015, 2016, 2017 si 2018), considerand diurna venit salarial. Pe fiecare an sunt centralizate urmatoarele: diurne acordate, venit brut, impozit 16%, CAS, CASS, somaj, CAS angajator, CASS angajator, somaj angajator etc. Iata mai jos care este monografia contabila pentru aceste diferente.

Iata raspunsul specialistului!

 1. Inregistrarea diferentelor privind contributii sociale  aferente aferente anilor precedenti:

Diferentele privind contributii socialale se inregistraza pe conturile specifice, respectiv 4311, 4312, 4313, 4314, 447 etc
 

a) contributii sociale datorate, pentru anii 2015-2017:

1174 Rezultat reportat –analitic distinct= 421 Personal remuneratii datorate

421 Personal remuneratii datorate %       

                                                              4312

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024

Vezi AICI detalii

Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

1174 Rezultat reportat –analitic distinct= % 4311/analitic     

                              Contributia unitatii la asigurarile sociale
                                                              4313
                     Contributia angajatorului pentru asigurarile sociale de sanatate
                                                              4371
                            Contributia unitatii la fondul de somaj     
                                                              4313/analitic
                 Contributia unitatii la asigurarile sociale de sanatate FNUASS
                                                              447/ analitic
                    Contributia pentru fondul de garantare a creantelor salariale

4311/analitic
Contributia de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale

b) majorari, dobanzi de intarziere, datorate pentru anii precedenti:

1174 Rezultat reportat –analitic distinct -4481 Alte datorii fata de bugetul statului

2. Pentru diferentele din anul curent(daca nu s-a depus bilantul pe anul 2018) se vor face urmatoarele inregistrari contabile:

641 % = 421 Personal – salarii datorate
Cheltuieli Personal – salarii datorate                                         
 
421                                                          = %
Personal – salarii datorate                    
                                                                4315
                                      Contributia de asigurari sociale
                                                                4316
                                 Contributia de asigurari sociale de sanatate

646   =  436
Cheltuieli privind contributia asiguratorie  pentru  munca   Contributia asiguratorie pentru  munca                             

 6581 Despagubiri, amenzi si penalitati   =  4481 Alte datorii fata de bugetul statului - analitic majorari , dobanzi

Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar.