Drepturi de autor: Cum se impoziteaza in Romania veniturile obtinute de un cetatean italian?

Cum se impoziteaza in Romania veniturile din DPI obtinute de o persoana nerezidenta?

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Cum se impoziteaza in Romania veniturile din DPI obtinute de o persoana nerezidenta?

Veniturile din drepturi de proprietate intelectuala platite unor persoane nerezidente se supun regulilor de impozitare prevazute la art. 223 din Codul Fiscal.

Regula generala este aceea ca redeventele obtinute de la un rezident sunt venituri impozabile pentru care impozitul se retine la sursa, in cota de 10% din venitul brut.

Impozitul se calculeaza, respectiv se retine in momentul platii venitului, se declara si se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul. Impozitul se calculeaza, se retine, se declara si se plateste, in lei, la bugetul de stat, la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei, pentru ziua in care se efectueaza plata venitului catre nerezidenti. 

In situatia in care beneficiarul este rezident al unui stat cu care Romania are incheiata o conventie de evitare a dublei impuneri si prezinta certificat de rezidenta fiscala in acel stat, se aplica prevederile respectivei conventii referitor la cota si modul de impunere. 

Daca persoana nu prezinta certificat de rezidenta fiscala, impozitul se retine in Romania in cota de 10% din venitul brut.

Ce obligatii fiscale are persoana in Italia pentru veniturile obtinute din Romania?

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Ce obligatii fiscale are persoana in Italia pentru veniturile obtinute din Romania?

In Italia persoana va declara venitul obtinut din Romania si in baza prevederilor legislatiei italiene va deduce impozitul retinut si achitat in Romania datorand eventual o diferenta in cazul unor cote diferite de impozitare.

Cartea neagra a controlului fiscal 2026

Vezi AICI detalii

Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete varianta online

Vezi AICI detalii

Cum se aplica prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri dintre Romania si Italia?

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Cum se aplica prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri dintre Romania si Italia?

In cazul in care persoana prezinta certificatul de rezidenta fiscala in Italia se aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri ratificata prin Legea nr. 28/2016.   

Potrivit art. 12 din legea mentionata, redeventele provenind dintr-un stat contractant si platite unui rezident al celuilalt stat contractant sunt impozabile in celalalt stat.   

Totusi, aceste redevente sunt de asemenea impozabile in statul contractant din care provin si potrivit legislatiei acelui stat, dar, daca beneficiarul efectiv al redeventelor este rezident al celuilalt stat contractant, impozitul astfel stabilit nu va depasi 5 la suta din suma bruta a redeventelor.

Termenul redevente inseamna plati de orice fel primite pentru folosirea sau concesionarea oricarui drept de autor asupra unei opere literare, artistice sau stiintifice, inclusiv asupra programelor de calculator, filmelor de cinematograf si filmelor sau benzilor folosite pentru emisiunile de radio sau de televiziune, orice patent, marca de comert, desen sau model, plan, formula sau procedeu secret ori pentru utilizarea sau dreptul de a utiliza un echipament industrial, comercial sau stiintific ori pentru informatii referitoare la experienta in domeniul industrial, comercial sau stiintific.

Se va retine in acest caz un impozit in cota de 5%.

In Italia, persoana va declara venitul obtinut din Romania si in baza prevederilor legislatiei italiene va deduce impozitul retinut si achitat in Romania.

Care sunt inregistrarile contabile si obligatiile declarative?

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Care sunt inregistrarile contabile si obligatiile declarative?

In contabilitate se inregistreaza:
621   =   401/persoana fizica   venitul brut

Retinerea impozitului aferent in cota de 10% sau 5%:
401   =   446

Plata impozitului retinut:
446   =  5121

Plata drepturilor nete:
401   =   5121

Impozitul astfel retinut se declara pana la data de 25 a lunii urmatoare prin Formularul 100.

Pentru impozitul retinut la sursa din veniturile realizate de persoanele nerezidente se depune formularul 207 „Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti”, pana la finele lunii februarie a anului urmator.

Raspuns oferit in luna mai 2026 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.