email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Studii de caz: determinare impozit pe venit, impozit pe profit

studii de cazimpozitimpozit pe venitimpozit pe profit

 

Determinare impozit venit/profit

Se cunosc urmatoarele date despre o societate comerciala, care la inceputul anului este platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor.

Elemente

Ianuarie

Februarie

Martie

Aprilie

Mai

Iunie

Venituri din vanzarea marfurilor (lei cumulat de la inceputul anului)

121.000

210.000

370.000

430.000

570.000

800.000

Cheltuieli, mai putin impozitul pe venit (lei, cumulat de la inceputul anului)

40.000

78.000

123.000

249.000

320.000

450.000

Curs de schimb lei/euro la finele lunii

4.12

4.21

4.35

4.30

4.28

4.20

Sa se determine imozitul pe venit/profit aferent fiecarei scadente, daca cheltuielile realizate, mai putin impozitul datorat sunt deductibile daca ar fi analizate din punct de vedere al impozitului pe profit.

Raspuns:

Rezultatele financiare inregistrate sunt urmatoarele:

Elemente

Ianuarie

Februarie

Martie

Aprilie

Mai

Iunie

Venituri din vanzarea marfurilor (lei cumulat de la inceputul anului)

121.000

210.000

370.000

430.000

570.000

800.000

Cheltuieli, mai putin impozitul pe venit (lei, cumulat de la inceputul anului)

40.000

78.000

123.000

249.000

320.000

450.000

Curs de schimb lei/euro la finele lunii

4.12

4.21

4.35

4.30

4.28

4.20

Venituri calculate in Euro = linia 1/ linia 3

29.368,93

49.881,24

85.057,47

100.000

133.177,57

222.185,14

Impozit pe venit/profit

11.100

11.100

11.100

56.000

Profit brut

81.000

132.000

247.000

181.000

431.000

350.000

Profit net

81.000

132.000

235.900

169.900

419.900

294.000

Conditiile pe care trebuie sa le indeplineasca o societatea pentru a beneficia de o astfel de impunere sunt urmatoarele:

a) realizează venituri, altele dect cele din consultanţă şi management, n proporţie de peste 50% din veniturile totale;

b) are de la 1 pnă la 9 salariaţi inclusiv;

c) a realizat venituri care nu au depăşit echivalentul n lei a 100.000 euro;

d) capitalul social al persoanei juridice este deţinut de persoane, altele dect statul, autorităţile locale şi instituţiile publice

Intrucat societate este inregistrata ca platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, pentru trimstrul 1 2009 cota de impozit este de 3% aplicat la cifra de afaceri.

Astfel, la 31 martie 2009 societatea a inregistrat o cifra de afaceri de 370.000 lei echivalentul a 85.057, 47 euro. Impozitul datorat pentru trimestrul 1, scadent la 25 aprilie 2009 este de 370.000 x 3% = 11.100 lei.

Se constata ca la 30 aprilie 2009 societatea atinge plafonul de 100.000 euro, astfel incat pana la 30.06.2009 aceasta inregistreaza venituri totale de 800.000 lei echivalentul a 222.185,14 euro, ceea ce inseamna ca, incepand cu trimestrul al II lea societatea devine platitoare de impozit pe profit, lund n calcul veniturile şi cheltuielile realizate de la nceputul anului fiscal, fără posibilitatea de a mai beneficia pentru perioada următoare de impunere pe venit (in conformitate cu art.107 1 din Codul fiscal). Calculul şi plata impozitului pe profit se efectuează ncepnd cu trimestrul n care s-a depăşit oricare dintre limitele prevăzute n acest articol, fără a se datora majorări de ntrziere. La determinarea impozitului pe profit datorat se scad plăţile reprezentnd impozitul pe veniturile microntreprinderilor efectuate n cursul anului fiscal

Astfel, pentru trimestrul al II lea se calculeaza impozitul pe profit astfel:

Venituri totale la 30.06.2009 = 800.000

Cheltuieli totale la 30.06.2009 (inclusiv impozit venit/profit tr.1 ) = 461.100

Cheltuieli nedeductibile (impozitul pe venit calculat pt trim.1 ) = 11.100

Profit impozabil = Venituri totale Cheltuieli totale +Cheltuieli nedeductibile - Venituri neimpozabile = 800.000 461.100 + 11.100 = 350.000 lei

Impozit pe profit pentru semestrul 1 2009 = 16% x 350.000 = 56.000

Impozit pe profit datorat in trimestrul 2, scadent la 25.07.2009 = 56.000 11.100 = 44.900 lei.

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

IMPORTANT: E-Factura in 50 de intrebari si raspunsuri!


1. Ce inseamna exact tranzactii B2G?

2. Tranzactiile cu societati la care statul este actionar majoritar sunt tranzactii B2G?

3. Odata inregistrati in registrul RO e-Factura, avem obligatia ca toate facturile emise de noi sa fie electronice sau doar cele in relatia B2G?

4. Facturile catre institutii publice, dar care nu implica produse cu risc fiscal, trebuie emise electronic?

5. Parohiile sunt considerate autoritati contractante? Exista pentru ele obligativitatea trimiterii facturilor electronice?

Raspunsurile sunt disponibile in lucrarea E-Factura in 50 de intrebari si raspunsuri!

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
studii de cazimpozitimpozit pe venitimpozit pe profit

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 05 Noiembrie 2009


Votati articolul "Studii de caz: determinare impozit pe venit, impozit pe profit":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X