Studiu de caz: Inregistrarile contabile si tratamentul fiscal in cazul unei daune

Cum trebuie sa actioneze o societate in cazul in care, in urma unei daune, furnizorul a trimis factura direct firmei de asigurari care i-a achitat acestuia din urma doar partial factura, iar societatea a trimis o notificare de plata firmei care a inregistrat dauna? Cum se va proceda in aceasta situatie cu privire la inregistrarile contabile si la tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA-ului si al impozitului pe profit?

Legea prevede ca factura emisa de furnizor ar trebui intocmita pe numele societatii care a inregistrat dauna. De obicei, societatea de asigurari nu suporta TVA-ul aferent facturii de reparatii. Administratorul firmei ar trebui sa solicite furnizorului factura duplicat (conforma cu originalul) sau ii va cere sa emita factura pentru diferenta de plata si nu o notificare.

In situatia in care factura de service este intocmita pe numele societatii in cauza, iar societatea de asigurari a decontat doar o parte din factura, in baza facturii duplicat - conform cu originalul, in contabilitate vor fi efectuate urmatoarele inregistrari contabile:

%        =     401 analitic service
611
4426   

401        =     %
                   7588         cu suma suportata de firma de asigurari
                   5121         diferenta de plata

De asemenea, cheltuiala cu reparatiile este deductibila fiscal, TVA -ul este deductibil, iar venitul inregistrat in contul 7588 este impozabil la calculul impzoitului pe profit.

In situatia in care service-ul emite factura doar pentru diferenta de plata (nesuportata de asigurator), se realizeaza urmatoarea monografie:

%        = 401 analitic service
611
4426   

Si
401         =     5121

Cheltuiala cu reparatiile si TVA aferent sunt deductibile fiscal si in aceasta situatie.

inregistrari contabile, tratament fiscal, impozit pe profit