Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.

Refacturare penalitati. Regim TVA aplicat

penalitatirefacturarecodul fiscalTVA


Analizam cazul unei societati platitoare de TVA si impozit pe profit care achizitioneaza un autoturism second-hand in aprilie 2008 din stat membru UE de la un dealer autorizat. Prezinta certificatul de inregistrare in scopuri de TVA si nu plateste TVA in tara straina. Se aplica taxarea inversa in Romania. In aprilie 2009, societatea isi suspenda activitatea pentru o perioada de 3 ani. In prezent, cei doi asociati vor sa reactiveze firma, sa o inchida ulterior si sa o lichideze. Vom vedea cum va putea fi trecut autoturismul de pe persoana juridica pe persoana fizica si in ce mod se va face repartizarea activelor catre unul dintre asociati.

Raspuns:

In opinia noastra sunt aplicabile prevederile de la art. 137 alin. (3) lit.b) din Codul fiscal ce stabileste tratamentul fiscal al despagubirilor ca urmare a neindeplinirii unor obligatii contractuale, dupa cum urmeaza :

"sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate. Nu se exclud din baza de impozitare orice sume care, in fapt, reprezinta contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate."

Din analiza textului normativ observam ca sunt posibile 2 situatii:

a) refacturarea unor marfuri sau servicii ce au fost deteriorate ca urmare a transportului sunt in baza TVA si se factureaza cu TVA;
b) contravaloarea unor despagubiri pentru neindeplinirea obligatiilor contractuale facturate distinct de valoarea contractuala(peste preturile contractuale) nu sunt in baza TVA si se factureaza in regim de scutire de TVA.

Retinem acest aspect astfel incat din intrebarea dvs. observam ca nu este refacturata contravaloarea bunurilor returnate de clientul initial ci o despagubire deoarece nu s-a onorat contractul conform conditiilor agreate initial. In opinia noastra si societatea dvs. are dreptul sa factureze in regim de scutire de TVA.

Normele metodolgice pentru art. 137 alin. (3) lit. e) din Codul fiscal prezinta un numar de 5-7 exemple de refacturare din care surprindem cateva elemente de reglementare:

-    refacturarea urmeaza natura obligatiei de baza iar legiuitorul exemplifica cu taxa radio-tv pe care un proprietar o refactureaza chiriasilor tot in regim de scutire de TVA, deoarece operatia de baza este scutita de TVA, intr-un limbaj uzual pastrandu-se notiunea de "refacturare in oglinda";
-    refacturarea unor sume se poate face din punct de vedere fiscal chiar daca societatea nu are in obiectul de activitate tipul de serviciu sau livrare de bunuri refacturata;
-    la refacturarea serviciilor se va tine cont si de locul prestarii de servicii, iar cand acestea sunt in afara Romaniei  se va factura in regim de scutire de TVA, chiar daca exista posibilitatea sa fi fost o achizitie cu TVA.

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
penalitatirefacturarecodul fiscalTVA

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 02 Octombrie 2012


Votati articolul "Refacturare penalitati. Regim TVA aplicat":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Ce documente trebuie intocmite pentru reactivare TVA intracomunitar?

Intrebare: Buna ziua,
Am o societate comerciala care in trecut a prestat servicii intracomunitare, iar un ultima perioada, din cauza lipsei activitatii, TVA-ul a fost suspendat sau anulat din oficiu. Va rog sa-mi spuneti ce demersuri trebuiesc facute si ce acte intocmite pentru reactivarea TVA-ului, inclusiv cel intracomunitar, pentru reinceperea prestarilor serviciilor intracomunitare si cele interne. Va multumesc!

Raspuns: In cazul in care nu ati mai facut operatiuni intracomunitare in ultimele 6 luni este posibil sa...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 02 Octombrie 2012 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 2 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Comentarii articol

Postat de: cu*****
Sunteti specialisti de copy-paste si nu e bine . Una este problema si cu totul altul raspunsul . Se poate ? avem pretentii mai mari de la dvs ..
Data adaugarii: 03-Oct-2012

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2019 - ATENTIE la noile Proceduri Contabile  
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X