Un proiect editorial marca Rentrop&Straton -
Liderul informatiilor specializate din Romania
Liderul informatiilor specializate din Romania
Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
| Contabilitate |
Altele
O societate cu activitate principala de „activitati ale directiilor (centralelor), birourilor administrative centralizate” (cod CAEN 7010) a fost supusa unei inspectii fiscale in perioada mai 2025, vizand TVA aferenta perioadei 01.12.2021 - 30.04.2024. Cazul devine un exemplu tipic de interpretare gresita a locului prestarii serviciilor in legatura cu bunurile imobile.
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Situatia de faptSocietatea verificata a refacturat catre o companie nerezidenta un procent de 94,5% din costurile initiale suportate pentru renovarea unui imobil cu destinatie hoteliera, aflat in Romania. Aceste sume reprezentau, conform contractelor, cheltuieli de renovare, deschidere si operare a hotelului. Contribuabilul a considerat ca locul prestarii acestor servicii este in afara Romaniei si nu a colectat TVA. Astfel, in Decontul de TVA (D300), societatea a trecut sumele la randul 3 – livrari/prestari cu locul in afara Romaniei, omitand sa colecteze TVA pentru aceste refacturari.
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Ce prevede Codul fiscal
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Potrivit art. 278 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal, pentru serviciile legate de un bun imobil, locul prestarii este considerat locul unde este situat imobilul, indiferent de locul unde este stabilit beneficiarul. Asadar, daca serviciile refacturate au legatura directa cu un imobil aflat in Romania, operatiunea este impozabila in Romania si supusa TVA.
Concluzia ANAF: Refacturarea lucrarilor de renovare hoteliera catre compania nerezidenta trebuia sa se faca cu TVA colectata, intrucat prestarea serviciilor avea loc in Romania.
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Ce a gresit contribuabilul- A interpretat gresit locul prestarii serviciului: desi beneficiarul era nerezident, natura serviciului (renovare hotel) impunea considerarea imobilului ca punct de referinta.
- Nu a colectat TVA, ceea ce a condus la stabilirea de obligatii fiscale suplimentare din partea ANAF.
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Ce trebuie sa retina contribuabilii1. Refacturarea nu schimba natura serviciului: Daca serviciul initial este legat de un bun imobil situat in Romania, si refacturarea sa intra sub incidenta acelorasi reguli de TVA. Daca serviciul este considerat ca fiind prestat in Romania, atunci se colecteaza TVA, indiferent de rezidenta clientului.
2. Randul 3 din D300 este frecvent gresit utilizat: Acesta este destinat operatiunilor cu locul prestarii in afara Romaniei (de ex., consultanta, servicii electronice etc.), dar nu se aplica pentru servicii legate de imobile situate in Romania.
3. Documentatia contractuala trebuie analizata atent: O simpla refacturare „la valoare” nu este suficienta pentru a scuti de TVA o operatiune care, prin natura sa, este impozabila in Romania.
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: ConcluzieAcest caz subliniaza o greseala des intalnita in practica: aplicarea automata a scutirii de TVA pentru refacturari catre nerezidenti, fara analizarea locului prestarii conform Codului fiscal. Orice firma care gestioneaza imobile, chirii, lucrari de constructii sau renovari trebuie sa trateze cu maxima atentie aspectul locului prestarii, mai ales in relatia cu entitati din afara Romaniei.
Sursa: PortalCodulFiscal.ro
NOU: Ghidul practic al contabilitatii in 2025. Legislatie explicata - Exemple detaliate
Articole similare
LOCUL PRESTARII SERVICIILOR in legatura cu bunurile imobile: Ce prevede Codul fiscal si ce gresesc firmeleAgentie de turism: Tratamentul fiscal-contabil al principalelor operatiuniCele mai noi spete cu privirea la activitatea PFA-urilorOperatiuni scutite de TVA cu drept de deducereFiscul modifica formularul 093 pentru inregistrarea in scopuri de TVAUltimele articole
Locul prestarilor de servicii. 6 erori de TVA generatoare de controale, amenzi si penalizariGhiseul unic pentru TVA. LOCUL PRESTARII SERVICIILOR – pragul de 10 000 EURDecontul de TVA (D300), ultimele modificari aduse de Fisc au fost oficializateANAF modifica formularul 085 pentru optiune TVA la servicii electroniceNoul formular 700: Contribuabilii vor putea efectua online toate optiunile ulterioare inregistrarii fiscaleArticole similare
Locul prestarii serviciilor in legatura cu bunurile imobile: Ce prevede Codul fiscal si ce gresesc firmeleCum sa infiintezi o asociatie non-profit: 3 intrebari esentiale cu raspunsuri clareRegimul special de scutire TVA pentru intreprinderile mici: Aspecte importante de retinutTratamentul TVA in cazul vanzarii bunurilor imobile: exemple detaliateRaportarea DAC7: ANAF a publicat un ghid oficial pentru operatorii de platforme digitaleUltimele articole
Spalarea banilor: Ce pasi trebuie sa urmeze o societate de contabilitate si audit pentru a se inscrie la ONPCSBCe obligatii fiscale au companiile care platesc chirii persoanelor fiziceContract de comodat intre doua persoane juridice: ce riscuri fiscale trebuie sa luati in considerareFirma de contabilitate: inregistrarea la ONPCSB si ce rapoarte trebuie sa transmitaAsociatii de proprietari: sunt obligate sa transmita facturile in sistemul RO e-Factura?Articole similare
Locul prestarii serviciilor in legatura cu bunurile imobile: Ce prevede Codul fiscal si ce gresesc firmeleRefacturarile de bunuri si servicii se transmit prin RO e-Factura?REFACTURAREa utilitatilor aferente spatiilor comerciale inchiriate: care este monografia contabila?Provizioane pentru concedii de odihna neefectuate: unde se completeaza in D101?Clienti neincasati: scaderea din evidenta a creantelor si monografia contabilaUltimele articole
Impozitul minim pe cifra de afaceri: aspecte de care sa tineti cont si cum se calculeaza IMCASocietate de administrare imobile care emite facturi doar catre asociatii de proprietari: are obligatia inregistrarii in sistemul RO e-Factura?Monografia contabila pentru vanzare obiecte de inventarOperatiuni triunghiulare: tratament fiscal si monografie contabilaProvizioane pentru concedii neefectuate: tratament fiscal si cum se declara in D101
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML