Un proiect editorial marca Rentrop&Straton -
Liderul informatiilor specializate din Romania
Liderul informatiilor specializate din Romania
Raport GRATUIT pentru contabili
ChatGPT pentru Contabili TOP prompturi utile explicat clar
Solutia simpla pentru a profita de tehnologia AI!
| Contabilitate |
Altele
O societate cu activitate principala de „activitati ale directiilor (centralelor), birourilor administrative centralizate” (cod CAEN 7010) a fost supusa unei inspectii fiscale in perioada mai 2025, vizand TVA aferenta perioadei 01.12.2021 - 30.04.2024. Cazul devine un exemplu tipic de interpretare gresita a locului prestarii serviciilor in legatura cu bunurile imobile.
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Situatia de fapt
Societatea verificata a refacturat catre o companie nerezidenta un procent de 94,5% din costurile initiale suportate pentru renovarea unui imobil cu destinatie hoteliera, aflat in Romania. Aceste sume reprezentau, conform contractelor, cheltuieli de renovare, deschidere si operare a hotelului. Contribuabilul a considerat ca locul prestarii acestor servicii este in afara Romaniei si nu a colectat TVA. Astfel, in Decontul de TVA (D300), societatea a trecut sumele la randul 3 – livrari/prestari cu locul in afara Romaniei, omitand sa colecteze TVA pentru aceste refacturari.
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Ce prevede Codul fiscal
Cabinete medicale Fiscalitate aplicata TVA impozite deduceri
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Potrivit art. 278 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal, pentru serviciile legate de un bun imobil, locul prestarii este considerat locul unde este situat imobilul, indiferent de locul unde este stabilit beneficiarul. Asadar, daca serviciile refacturate au legatura directa cu un imobil aflat in Romania, operatiunea este impozabila in Romania si supusa TVA.
Concluzia ANAF: Refacturarea lucrarilor de renovare hoteliera catre compania nerezidenta trebuia sa se faca cu TVA colectata, intrucat prestarea serviciilor avea loc in Romania.
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Ce a gresit contribuabilul
- A interpretat gresit locul prestarii serviciului: desi beneficiarul era nerezident, natura serviciului (renovare hotel) impunea considerarea imobilului ca punct de referinta.
- Nu a colectat TVA, ceea ce a condus la stabilirea de obligatii fiscale suplimentare din partea ANAF.
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Ce trebuie sa retina contribuabilii
1. Refacturarea nu schimba natura serviciului: Daca serviciul initial este legat de un bun imobil situat in Romania, si refacturarea sa intra sub incidenta acelorasi reguli de TVA. Daca serviciul este considerat ca fiind prestat in Romania, atunci se colecteaza TVA, indiferent de rezidenta clientului.
2. Randul 3 din D300 este frecvent gresit utilizat: Acesta este destinat operatiunilor cu locul prestarii in afara Romaniei (de ex., consultanta, servicii electronice etc.), dar nu se aplica pentru servicii legate de imobile situate in Romania.
3. Documentatia contractuala trebuie analizata atent: O simpla refacturare „la valoare” nu este suficienta pentru a scuti de TVA o operatiune care, prin natura sa, este impozabila in Romania.
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Concluzie
Acest caz subliniaza o greseala des intalnita in practica: aplicarea automata a scutirii de TVA pentru refacturari catre nerezidenti, fara analizarea locului prestarii conform Codului fiscal. Orice firma care gestioneaza imobile, chirii, lucrari de constructii sau renovari trebuie sa trateze cu maxima atentie aspectul locului prestarii, mai ales in relatia cu entitati din afara Romaniei.
Sursa: PortalCodulFiscal.ro
Articole similare
Refacturare bilete de avion catre un partener din UE: Monografie contabila si implicatii fiscaleLOCUL PRESTARII SERVICIILOR in legatura cu bunurile imobile: Ce prevede Codul fiscal si ce gresesc firmeleAgentie de turism: Tratamentul fiscal-contabil al principalelor operatiuniCele mai noi spete cu privirea la activitatea PFA-urilorOperatiuni scutite de TVA cu drept de deducereUltimele articole
Fiscul modifica formularul 093 pentru inregistrarea in scopuri de TVALocul prestarilor de servicii. 6 erori de TVA generatoare de controale, amenzi si penalizariGhiseul unic pentru TVA. LOCUL PRESTARII SERVICIILOR – pragul de 10 000 EURDecontul de TVA (D300), ultimele modificari aduse de Fisc au fost oficializateANAF modifica formularul 085 pentru optiune TVA la servicii electroniceArticole similare
Contabilitatea si fiscalitatea ONG-urilor: Ghid complet pentru o gestionare corecta si eficientaTaxa pe lux: ANAF actualizeaza Formularul 216 dupa majorarea impozitului la 0,9% pentru case si masini scumpeLocul prestarii serviciilor in legatura cu bunurile imobile: Ce prevede Codul fiscal si ce gresesc firmeleCum sa infiintezi o asociatie non-profit: 3 intrebari esentiale cu raspunsuri clareRegimul special de scutire TVA pentru intreprinderile mici: Aspecte importante de retinutUltimele articole
Tratamentul TVA in cazul vanzarii bunurilor imobile: exemple detaliateRaportarea DAC7: ANAF a publicat un ghid oficial pentru operatorii de platforme digitaleSpalarea banilor: Ce pasi trebuie sa urmeze o societate de contabilitate si audit pentru a se inscrie la ONPCSBCe obligatii fiscale au companiile care platesc chirii persoanelor fiziceContract de comodat intre doua persoane juridice: ce riscuri fiscale trebuie sa luati in considerareArticole similare
REFACTURARE bilete de avion catre un partener din UE: Monografie contabila si implicatii fiscaleLocul prestarii serviciilor in legatura cu bunurile imobile: Ce prevede Codul fiscal si ce gresesc firmeleRefacturarile de bunuri si servicii se transmit prin RO e-Factura?REFACTURAREa utilitatilor aferente spatiilor comerciale inchiriate: care este monografia contabila?Provizioane pentru concedii de odihna neefectuate: unde se completeaza in D101?Ultimele articole
Clienti neincasati: scaderea din evidenta a creantelor si monografia contabilaImpozitul minim pe cifra de afaceri: aspecte de care sa tineti cont si cum se calculeaza IMCASocietate de administrare imobile care emite facturi doar catre asociatii de proprietari: are obligatia inregistrarii in sistemul RO e-Factura?Monografia contabila pentru vanzare obiecte de inventarOperatiuni triunghiulare: tratament fiscal si monografie contabila
DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"ChatGPT pentru Contabili TOP prompturi utile"
Solutia simpla pentru a profita de tehnologia AI!
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML