Societatea A are facturi emise catre societatea B si neincasate. Societatea a primit pentru o parte din facturile neincasate doua ordine de compensare: un ordin de compensare de 6.000 lei intre societatea A si o alta societate C si un ordin de compensare de 6.000 lei intre societatea B (cea de la care are sume de incasat) si societatea A.
Redam mai jos inregistrarile contabile necesare.
Generarea ordinelor de compensare (daca acestea sunt societati independente una de alta) presupune ca exista o creanta (B si C datoreaza bani societatii A) si in acelasi timp o datorie (A datoreaza bani lui B si C). Cele doua (creanta si datoria) se compenseaza pe baza ordinelor de compensare utilizandu-se formulele contabile:
401.analitic C = 4111.analitic C 6.000 lei (OC 1)
(se stinge datoria catre C) (anuland creanta fata de C)
401.analitic B = 4111.analitic B 6.000 lei (OC 2)
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
(se stinge datoria catre B) (anuland creanta fata de B)
Daca societatea B datoreaza bani, dar are de incasat de la C, caruia ii datoreaza bani, C fiind dispus sa renunte la datorie in schimbul anularii creantei fata de B, situatia in solduri fiind:
SD 4111.B - 6.000
SC 401.C - 6.000, inregistrarea contabila a compensarii acceptate de A, B si C va fi:
401.analitic C = 4111.analitic B 6.000 lei
(se stinge datoria catre C) (anuland creanta fata de B)
