Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

TVA la incasare sau o metoda prin care nu ne plictisim

tva la incasareinregistrari contabilebeneficiarul livrariicodul fiscal

In scurtul material de astazi, analizam livrarea de marfa intre doua companii afiliate din Romania, ce aplica sistemul TVA la incasare, nu pentru ca doresc, ci pentru ca li se impune.

La o prima vedere, cel care livreaza bunurile, ar trebui sa colecteze TVA fie la data incasarii, fie la 90 de zile de la data la care trebuia sa emita factura. Beneficiarul livrarii  deduce numai la data platii. Si cu toate acestea, nu se intampla asa.

In acest caz, intervine exceptia de la colectarea TVA pentru livrarile in cadrul societatilor afiliate, regasite la art. 134^2 alin. (6) din Codul fiscal,  ce stabileste ca pentru livrarile intre societati afiliate, exigibilitatea TVA este la data emiterii facturii, chiar daca deducerea TVA se face la data platii, conform art. 145 alin. (1^1) din Codul fiscal.

Inregistrari contabile, cand societatile sunt afiliate:

A) Inregistrari contabile la SC X SRL:  

4111 „Clienti” = 707 „Venituri din vanzarea marfurilor” cu suma de 30000 lei
4111 „Clienti” = 4427 „TVA colectata” cu suma de 7200 lei
Contabilitatea microintreprinderilor
Contabilitatea microintreprinderilor
Impozitarea dividendelor in 2018
Impozitarea dividendelor in 2018
Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor



Incasarea prin banca a facturii:
5121 „Conturi la banci in lei” = 4111 „Clienti”  cu suma de 37200 lei

Observam ca in acest caz particular, colectarea TVA la furnizor (exigibilitatea) este la data facturii, chiar daca acesta aplica sistemul TVA la incasare pentru alte livrari de bunuri/prestari de servicii.


B) Inregistrari contabile la SC Y SRL:

371 „Marfuri” = 401 „Furnizori” cu suma de 30000 lei

4428 „TVA neexigibila” = 401 „Furnizori” cu suma de 7200 lei

Plata prin banca a facturii:

          401 „Furnizori” = 5121 „Conturi la banci in lei” cu suma de 37200 lei

Deducerea TVA:

4426 „TVA deductibila” = 4428 „TVA neexigibila” cu suma de 7200 lei.


Adrian BentaDin pacate, in aceasta situatie, beneficiarul livrarii nu poate sa deduca TVA decât la plata facturii, in conditia in care furnizorul colecteaza TVA la emiterea facturii.

Nota: Retinem, de asemenea, ca si livrarile in cadrul unul grup fiscal unic au exigibilitatea TVA tot la data emiterii facturii, deducerea se efectueaza la data platii, fiind o exceptie de la regula TVA la incasare, conform art. 134^2 alin. (6) din Codul fiscal.




Adrian Benta,
Consultant fiscal
Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
tva la incasareinregistrari contabilebeneficiarul livrariicodul fiscal

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 20 Februarie 2013


Votati articolul "TVA la incasare sau o metoda prin care nu ne plictisim":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Asociere in participatiune

Intrebare: Buna ziua.Firma mea , neplatitoare de tva , are un contract de asociere in participatiune , 50 % - 50% pt jocuri de noroc.Noi punem la dispozitie doar spatiu.La sf de luna primim un decont de la ei , pe carear trebui sa- l inregistram in contabilitate pe venituri.Vreau sa stiu daca trebuie sa ne inregistram platitori de tva pt aceasta suma sau nu, si daca se poate o monografie contabila pentru noi cei care primim borderoul la sfarsit de luna. Multumesc

Raspuns: 4111/704.Este important cine are rolul de lider, nu prin cota de participare, cat prin cota de...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 20 Februarie 2013 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 5 + 5 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X