Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Cum facem inregistrarile contabile pentru trecerea unei societati la neplatitor de TVA?

TVAsocietatecomertamanuntulTVA la incasareinregistrari contabileneplatitor TVA



Pentru o societate comerciala care desfasoara comert cu amanuntul si care doreste trecerea la neplatitor de TVA, intrucat la 31 dec.2013 CA < 220.000 Ron, vom vedea care este monografia contabila pentru verificarea corectitudii urmatoarelor solduri:

ct.d 371= 8.500
ct.c 378= 2.500
ct. Debitor 4428= 1.677.

Vom vedea daca, in situatia in care soldul contului 4428 tebuia sa fie creditor, de ce apare cu sold debitor la 31 dec.2013, dat fiind faptul ca descarcarea s-a facut cu K si este facuta corect.

Stabilim astfel ce inregistrari pot face pentru a corecta soldurile si pentru a trece corect la neplatitor de TVA, precum si care va fi monografia contabila.

Autoturisme pe firma. Regim fiscal in 2018
Autoturisme pe firma. Regim fiscal in 2018

Vezi detalii

Preturile de transfer. Dosarul perfect legal!
Preturile de transfer. Dosarul perfect legal!

Vezi detalii

Ghid practic - SAGA pentru PFA. Operare, exemple practice, recomandari
Ghid practic - SAGA pentru PFA. Operare, exemple practice, recomandari

Vezi detalii




La achizitia marfurilor si inregistrarea acestora la pret cu amanuntul se inregistreaza
371 = 401

Si
371 = %
378

TVA aferenta pretului de achizitie si adaosului

Descarcarea de gestiune se face pe baza coeficientului K
% = 371

607
378

TVA afferent bunurilor vandute egal cu 4427


Soldul contului 4428/ analitic TVA marfuri este afferent marfurilor aflate in stoc, pentru vanzarea cu amanuntul, si in mod normal are soldul creditor.

O posibila eroare poate proveni de la prima inregistrare, in creditul contului 4428 inregistrandu-se numai TVA afferent adaosului commercial. In acest fel, in cereditul contului 4428 se inregistreaza o suma mai mica, iar la descarcarea de gestiune se inregistreaza TVA cuprins in pretul de vanzare, deci o suma mai mare.

O alta posibila cauza a soldului debitor ar fi netinerea evidentei TVA afferent marfurilor vandute distincta de alte operatiuni care conduc la evidentierea TVA neexigibila in contul 4428.
O astfel de operatiune ar fi achizitia de la societati care aplica sistemul de TVA la incasare.
Daca nu se efectueaza plata catre acesti furnizori, achizitia se inregistreaza:
% = 401
371
4428

Astfel de operatiuni pot conduce la sold debitor al contului 4428.
In mod similar se inregistreaza achizitiile de la furnizori care aplica sau nu aplica sistemul de TVA la incasare daca societatea in cauza aplica ea insasi acest system de TVA.
Aceste situatii nu conduc la erori dar trebuie tinuta distinct evidenta in analitice, a contului 4428 pentru marfuri vandute cu amanuntul si pentru alt tip de operatiuni.

Pentru corectarea soldului trebuie analizata cauza ce a condus la acest sold.

Daca este vorba de inregistrari din sfera sistemului de TVA la incasare, trebuie repartizat soldul pe doua analitice distincte, unul fiind TVA aferenta marfurilor care se vand cu amanuntul, care sa aiba sold creditor.
4428/analytic TVA neachitat = 4428
4428 = 4428/analitic TVA aferent marfa

In masura in care valoarea TVA a fost calculata eronat numai asupra valorii adaosului comercial, este necesara corectarea acesteia si inregistrarea diferentei de TVA calculata asupra costului de achizitie al marfurilor.
371 = 4428/ analitic TVA aferent marfa

Ca urmare a trecerii de la platitor la neplatitor de TVA este necesara ajustarea dreptului de deducere a TVA.

In baza art. 148 alin. (1) lit. a) si c) din Codul fiscal, persoana impozabila trebuie sa ajusteze, la data modificarii intervenite, taxa deductibila aferenta bunurilor de natura stocurilor, serviciilor neutilizate, activelor corporale fixe in curs de executie, activelor corporale fixe, in situatia in care persoana impozabila pierde dreptul de deducere a taxei.

Ajustarea reprezinta in aceasta situatie anularea dreptului de deducere a taxei pe valoarea adaugata deduse initial si se evidentiaza in decontul de taxa aferent perioadei fiscale in care a intervenit evenimentul care a generat ajustarea.

Pentru bunurile constatate in stoc se ajusteaza taxa dedusa la achizitia acestora.
Stornarea TVA neexigibil din pretul de vanzare
371 = 4428 minus TVA corectat
aferent pret achizitie si adaos
Taxa dedusa se determina asupra sumei reprezentand soldul debitor al contului 371, minus soldul creditor al contului 378.
8.500 – 2.500= 6.000
6.000 x 24% =1.440
Inregistrarea in contabilitate a ajustarii TVA si includerea in pretul de achizitie
371 = 4426 1.440

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
TVAsocietatecomertamanuntulTVA la incasareinregistrari contabileneplatitor TVA

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 01 Aprilie 2014


Votati articolul "Cum facem inregistrarile contabile pentru trecerea unei societati la neplatitor de TVA?":
Rating:

Nota: 3.67 din 5 din 6 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Inregistrare combustibil

Intrebare: La o firma de transport persoane microbuz 9 scaune , firma neplatitoare de tva cum se inregistreaza consumul de combustibil pe baza de bon fiscal ?

Raspuns: %=401 6022 50% 658nedeductibil 50%... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 01 Aprilie 2014 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 4 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Comentarii articol

Postat de: da*****
In debitul contului 371 se regaseste pretul de achizitie, adaosul comercial si TVA neexigibil. Pt ajustare din debit ct 371 se scade nu doar adaosul ci si TVA neegibil, iar la diferenta se calculeaza TVA. La modul cum ati facut dvs calculul reiese un TVA mai mare de achitat.
Data adaugarii: 02-Apr-2014
Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • Plafoane fiscale 2018: fiti la curent cu noile modificari!

    • UPDATE Plafonul de incadrare in categoria microintreprinderilor si plafonul de inregistrare in scopuri de TVA au suferit recent modificari. **** Data de 1 ianuarie 2018 a adus multe schimbari de ordin fiscal, unele cu care nu este usor sa tineti pasul, mai ales daca nu va informati din timp. Printre aceste modificari importante se numara si plafoanele fiscale pentru anul 2018. ...» citeste mai departe aici

  • ANAF raspunde contribuabililor: cum se completeaza Declaratia unica 212?

    • Agentia Nationala de Administrare Fiscala (ANAF) a sustinut, in data de 18 aprilie, o sesiune de asistenta online cu tema “Completarea Declaratiei Unice 212 pentru veniturile din activitati independente - realizate in anul 2017 si/ sau estimate pentru anul 2018". Cititi in randurile urmatoare ce neclaratitati au contribuabilii in ceea ce priveste completarea formularului 212 si ce raspunsuri au oferit specialistii de la Directia Generala ...» citeste mai departe aici

  • Romanii vor primi notificari de la ANAF privind redirectionarea a 2% din impozitul anual

    • ANAF (Agentia Nationala de Administrare Fiscala) va trimite romanilor notificari referitoare optiunea de redirectionare a sumei reprezentand pana la 2% din impozitul anual pe veniturile din salarii si din pensii, anunta manager.ro. Prin Ordinul nr. 1003/2018, intrat in vigoare in data de 11 aprilie, a fost aprobat...» citeste mai departe aici

  • MFP a publicat noile norme de aplicare ale Codului fiscal. Iata modificarile!

    • Pe site-ul MFP (Ministerul Finantelor Publice) a fost publicat proiectul de hotarare, in data de 19 aprilie, pentru modificarea si completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 1/2016.   Acest proiect cuprinde prevederi referitoare la impozitul pe profit, impozitul pe veniturile microintreprinderilor, impozitul ...» citeste mai departe aici

  • Dividende platite la persoana fizica nerezidenta. Ce se calculeaza?

    • In data de 17 aprilie a avut loc seminarul online cu tema "Microintreprinderea. Aspecte fiscale", o sesiune de consultanta personalizata prezentata de Portal Codul FIscal. In a doua parte a acestuia, participantii au putut adresa intrebari lectorului Olga Crevelescu: - Expert Contabil - Membru CECCAR.   Iata mai jos una ...» citeste mai departe aici

  • Contract de franciza. Care este tratamentul contabil si fiscal?

    • In analiza de astazi, prezentam o firma care are un contract de franciza incepand cu data de 1 februarie 2018.  Beneficiarul va plati francizorului drepturi de autor la fiecare doua luni si in primele 15 zile din luna, care urmeaza dupa perioada de doua luni, un procent de 3% din sumele totale brute incasate pentru prestarea serviciilor, sume incasate in cele doua luni anterioare. Intrebarea este ce declaratii se depun din punct de vedere fiscal pentru acest contract de franciza ...» citeste mai departe aici

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile