In cazul de mai jos. O firma platitoare de impozit pe profit a realizat la finele anului 2014, o cifra de afaceri neta in suma de 282500 lei, reflectata si in bilantul contabil la 31.12.2014. Isi schimba, incepand cu 1.01.2015, vectorul fiscal, in platitoare de impozit microintreprinder (a realizat sub 65.000 euro).
In luna iunie se constata neinregistrarea unei facturi de vanzare din 2014 in suma de 14000 lei plus TVA. Se inregistreaza in luna iunie 411=117 si 4427.
- Oct 2239 locuri
disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, editia 47
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 2299 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Salarizare si Contributii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Se face declaratie 101 rectificativa la 31.12.2014. Firma ramane microintreprindere sau trebuie sa isi refaca 010 si sa ramana platitoare de impozit pe profit? Se mentioneaza ca prin inregistrarea in 117, ea nu se va reflecta in cifra de afaceri a anului 2015. Cum va proceda corect firma?
In opinia noastra, societatea va trebui sa redevina platitoare de impozit pe profit, avand in vedere ca in anul precedent a realizat o cifra de afaceri mai mare de c/val a 65.000 euro prin luarea in considerare a facturii de vanzare omise a fi inregistrata in anul 2014.
Chiar daca nu a fost raportata in situatiile financiare, prin inregistrarea acesteia in contul 117 – Rezultat reportat rezultat din corectarea erorilor contabile, se modifica indicatorii financiari ai anului precedent.
Pe de alta parte din punct de vedere fiscal, veniturile realizate in anul precedent cuprind si aceasta factura, asadar se depaseste plafonul de 65000 euro, pana la care SC este platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor.
Prin urmare, societatea va redeveni platitoare de impozit pe profit urmand a efectua toate corectiile necesare (declaratia 100 trimestrial, recalcul impozit profit)
Raspuns oferit pentru
Contabilitatea organizatiilor non-profit abonament 12 luni 3 luni GRATUITE Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete Impozitarea veniturilor din chirii 2024