O firma a ocupat un spatiu in chirie in perioada 2009-2012 in sediul unei alte firma in baza unui contract de inchiriere in care se stipula ca firma, in calitate de chirias, nu a plati chirie, dar va efectua lucrari de amenajare a spatiului.
In 2013 firma pleaca din spatiu, iar pe parcursul celor doi ani s-au efectuat amenajari in valoare de 6.000 lei.
- Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Lucrarile raman in spatiul respectiv, iar firma figura cu acea pozitie in mijloace fixe, pozitie care s-a amortizat complet.
Se poate inchide acea pozitie din contabilitate avand in vedere ca amenajarea nu apartine firmei? Care este tratamentul contabil si fiscal?
Da, veti intocmi un Proces verbal de scoatere din functiune a imobilizarii complet amortizate si , pe baza lui si a Deciziei administratorului (care a luat la cunostinta decizia comisiei care a intocmit Procesul verbal si decide reflectarea in contabilitate a acestei situatii) veti inregistra:
2812 = 212 6.000
Eventual, puteti intocmi un Proces verbal de predare-primire prin care predati proprietarului, cu titlu gratuit, imobilizarea complet amortizata - acest document ii este util lui pentru a prelua in contabilitatea proprie amenajarea.
Nu exista implicatii fiscale: dat fiind ca durata de utilizare luata in considerare la calcularea amortizarii fiscale a fost mai mica de 5 ani, amenajarea nu este considerata bun de capital (art. 149, alin. (1)) si nu se impune ajustarea TVA conform art. 149 din Codul fiscal
dat fiind ca imobilizarea esta complet amortizata nu se impune ajustarea TVA deduse la realizarea sa nici conform art. 148 din Codul fiscal (punctul 53 , alin. (14) din Normele metodologice de aplicare a art. 148) operatiunea nu presupune inregistrarea de venituri sau cheltuieli, deci nu are niciun impact asupra impozitului calculat.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
