In cazul de mai jos, subiectul nostru il reprezinta un PFA care a optat pentru contabilitate in partida dubla si care deconteaza prin banca plati care nu sunt pentru activitatea PFA. Unele sunt decontate prin banca in interes personal si nu au documente justificative. Vom vedea cum se inregistreaza, daca se foloseste contul 455, precum si care este tratamentul bonurilor de carburanti in care se deduce 50%.
De asemenea, vom vedea daca se constituie contul 6022 cu analitice si daca numai acesta se deduce in Declaratia 200, precum si care va fi monografia contabila.
- Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Potrivit art. 68 alin. (4) din Legea 227/2015, una dintre condițiile generale pe care trebuie să le indeplinească cheltuielile efectuate in scopul desfăsurării activității independente, pentru a putea fi deduse, in funcție de natura lor este să fie efectuate in cadrul activităților independente, justificate prin documente. Pentru ca nu justificati cu documente respectivele cheltuieli, le veti inregistra in conturi de cheltuieli cu analitic nedeductibil.
De exemplu: 604.1 Cheltuieli nedeductibile cu materiale nestocate = 5121
In acelasi fel inregistrati si cheltuielile in cazul bonurilor de carburanti – pe analitice distincte, deductibile si nedeductibile.
6022.1 Combustibil deductibil = 401 Furnizori
6022.2 Combustibil nedeductibil = 401 Furnizori
401 Furnizori = 5311 Casa
In declaratia 200 se trec sumele din Registrul de evidenta fiscala. La calculul impozitului pe venit se iau in calcul veniturile impozabile si cheltuielile deductibile. Deci partea de combustibil considerat nedeductibil nu va fi dedusa in D200.
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
