Pentru monografia contabila in cazul diminuarii unei linii de credit, avem ca exemplu un client care a contractat o linie de credit in suma de 280.000 lei de la CEC. A hotarat sa diminueze linia cu suma de 72.000. Aceasta trebuie restituita in 24 luni. De la CEC primeste doar doua extrase - cel de linie in care se vede pe debit diminuarea cu suma de 3.000 lei si cel de cont curent unde nu se regasesc cei 3.000 lei pe credit. Cei 3.000 lei nu se achita din contul curent. S-au facut urmatoarele inregistrari:
- la primirea liniei
5121 = 581
581 = 5191
- iar la restituirea celor 3.000 lei
5191 = 581 3.000 lei
- Ian 2040 locuri
disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, editia 150
2025, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Ian 2099 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate - CU intrebari
2025, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Vom vedea care este corespondenta corecta in cazul in care se doreste sa se diminueze linia de credit cu cei 72.000 lei si sa se faca urmatoarele inregistrari:
5191 = 581
581 = 1621
Va oferim mai jos raspunsul specialistului:
In opinia noastra este posibil sa nu detineti toate documentele bancare, mai exact este necesar sa fie identificata sursa de finantare a celor 3000 de lei pe care-i restituiti.
Sa presupunem ca aceasta sursa de finantare este incasarea de la un client. In acest caz, monografia contabila aplicabila este urmatoarea:
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
SAF-T Ghid de raportare corecta
a) incasarea de la client: 5121"Conturi la banci in lei" = 4111 “Clienti" cu suma de 3000 lei
b) imobilizarea sumei pentru restituirea liniei de credit 581"Viramente interne" = 5121"Conturi la banci in lei" cu suma de 3000 lei
c) restituire linie de credit 5191"Credite bancare pe termen scurt" = 581"Viramente interne" cu suma de 3000 lei
In cazul in care linia de credit aprobata este mai mare decat linia de credit efectiv consumata reducerea plafonului nu afecteaza inregistrarile patrimoniale, situatie putin probabila, pentru ca astfel nu s-ar fi facut esalonarea la plata.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Popescu Diana, expert contabil