In cazul in care o firma doreste sa treaca de la TVA la incasare la TVA normal, trebuie sa tina cont de ceea ce spune legea. Specialistul ne explica in urmatorul studiu de caz cum se procedeaza in situatia in care exista furnizori si clienti, stoc de marfa - comert cu amanuntul, materiale la cost de achizitie, leasing financiar si mijloace fixe.
Iesire din sistemul TVA la incasare: raspunsul specialistului
Conform prevederilor de la art. 282 alin. (5) din Codul fiscal, orice persoana impozabila care a optat pentru aplicarea sistemului TVA la incasare si care nu depaseste in cursul unui an plafonul de 2.250.000 lei poate renunta la aplicarea sistemului respectiv oricand in cursul anului, prin depunerea unei notificari la organul fiscal competent intre data de 1 si 25 ale lunii, cu exceptia primului an in care a optat pentru aplicarea sistemului. Radierea persoanei respective din Registrul persoanelor care aplica sistemul TVA la incasare se opereaza de organele fiscale competente incepand cu prima zi a perioadei fiscale urmatoare celei in care a fost depusa notificarea.
Notificarea iesirii din sistemul TVA la incasare se efectueaza prin completarea formularului cod 097 "Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare".
Conform prevederilor de la art. 282 alin. (7) lit.b) din Codul fiscal, In cazul facturilor emise de persoanele impozabile inainte de intrarea sau iesirea in/din sistemul de TVA la incasare se aplica urmatoarele reguli:
b) In cazul facturilor pentru contravaloarea totala a livrarii de bunuri sau a prestarii de servicii emise inainte de data iesirii din sistemul de TVA la incasare, indiferent daca acestea sunt ori nu incasate, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa iesirea din sistemul TVA la incasare, se continua aplicarea sistemului, respectiv exigibilitatea taxei intervine conform alin. (3) si (5). in cazul facturilor pentru contravaloarea partiala a livrarii de bunuri sau a prestarii de servicii emise inainte de data iesirii din sistemul de TVA la incasare, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa data iesirii persoanei impozabile din sistemul TVA la incasare, se vor aplica prevederile alin. (3) si (5) numai pentru taxa aferenta contravalorii partiale a livrarilor/prestarilor facturate inainte de iesirea din sistem a persoanei impozabile.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
- Apr 2225 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, BUCURESTI
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Apr 2297 locuri disponibileVideo Turneul National de ReviSal
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Manual de politici contabile - Stick USB
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Prin urmare, daca la iesirea din sistemul TVA la incasare, exista facuri neincasate, se va colecta TVA, la incasarea acestora, iar pentru facturile neachitate la furnziori, se deduce TVA, la data platii facturilor, indiferent de unde provin (stocuri, leasing, cheltuieli
etc).
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar.
