Linie de credit bancar in euro. Inregistrare contabila

O societate a angajat o linie de credit bancar in euro , care trebuie rambursata la scadenta. Cursul de schimb operat de banca este mai mare decat la casele de schimb valutar. Societatea doreste sa cumpere valuta de la casele de schimb si sa depuna euro la banca pentru rambursarea liniei. Se poate proceda asa, daca exista un plafon pentru suma schimbata in euro si care sunt inregistrarile contabile?

Se utilizeaza contul 581-Viramente interne sau contul 455-Sume datorate asociatilor?


Solutie contabila: O persoana juridica nu poate cumpara valuta de la casele de schimb valutar.
Conform Anexei 4 la Regulamentul privind efectuarea operatiunilor valutare, casele de schimb valutar pot vinde valuta numai persoanelor fizice.
 
Singurul mod in care puteti realiza operatiunea asa cum doriti ar fi ca asociatul sa imprumute temporar societatea cu o suma in valuta, suma schimbata la casa de schimb valutar in numele sau personal si nu al firmei.

- depunerea imprumutului temporar acordat firmei pe baza contractului de imprumut si a Dispozitiei de incasare:

 
5314 Casa in valuta = 4551 Actionari/asociati – conturi curente
 
Suma astfel depusa in Casa in valuta si apoi varsata la banca pentru plata creditului nu este plafonata
 
In functie de cat de mare este suma depusa trebuie sa aveti in vedere ca la Oficiul National de Prevenire si Combatere a Spalarii banilor se declara  - conform Legii 665/2002 – “in cel mult 24 de ore, efectuarea operatiunilor cu sume in numerar, in lei sau in valuta, a caror limita minima reprezinta echivalentul in lei a 15.000 euro, indiferent daca tranzactia se realizeaza prin una sau mai multe operatiuni legate intre ele”.
 
Intr-un comunicat al Oficiului de mentioneaza:
 
“In ceea ce priveste operatiunile de creditare a societatii de catre asociati, cu sume in numerar a caror limita minima reprezinta echivalentul in lei a 15.000 de euro, precum si operatiunile de distribuire a dividendelor catre asociati, a caror limita minima cumulata reprezinta echivalentul in lei a 15.000 de euro, va aducem la cunostinta faptul ca, in acceptiunea Oficiului, sunt supuse obligatiei de raportare astfel de operatiuni daca se deruleaza prin casieria proprie si sunt efectuate in cursul aceleiasi zile.”