Incepand cu data de 1 ianuarie 2013, toate operatiunile din sfera de aplicare a TVA se vor raporta prin Decontul de TVA - cod 300, asa cum a fost modificat prin Ordinul ANAF nr. 1.790/2012, publicat in M.Of. nr. 791 din 26 noiembrie 2012, act normativ care abroga Ordinul ANAF nr. 3.665/2011 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata", publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 1 din 3 ianuarie 2012. Decontul va fi completat in baza informatiilor preluate din jurnalele de TVA.
Prin noul formular, s-au efectuat urmatoarele modificari:
1. s-au eliminat urmatoarele randuri din formularul decont 300 aprobat prin O.M.F.P. nr. 3.665 din 22 decembrie 2011 utilizat pentru raportarea operatiunilor din sfera de aplicare a TVA realizate in perioada ianuarie - decembrie 2012:
* randul 17.1 "Livrari de bunuri si/sau prestari de servicii taxabile efectuate in interiorul tarii pentru care au fost emise facturi catre persoane inregistrate in scopuri de TVA in Romania";
* randul 27.1 "Achizitii de bunuri si/sau servicii taxabile din interiorul tarii pentru care au fost primite facturi de la persoane inregistrate in scopuri de TVA in Romania".
Prin sumele raportate in cele doua randuri, in perioada ianuarie - decembrie 2012, s-a asigurat concordanta dintre informatiile raportate prin decontul de TVA cod 300 si informatiile raportate prin formularul cod 394 denumit Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA.
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
2. s-a introdus sectiunea "Informatii privind TVA neexigibila sau nedeductibila" cu urmatoarele doua randuri prin care se furnizeaza informatiile cu privire la TVA neexigibila sau TVA nedeductibila aferenta operatiunilor efectuate fie in cadrul perioadei fiscale de raportare, fie in alte perioade fiscale, anterioare perioadei curente:
* preluata din soldul creditor/debitor al contului 4428 organizat pe conturi analitice in corespondenta cu debitul contului 411 "Clienti" si creditul contului 401 "Furnizori" sau 404 "Furnizori din imobilizari":
* punctul A "Livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate a caror TVA aferenta a ramas neexigibila, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii sistemului TVA la incasare", din care:
- valoare;
- TVA.
La acest rand se inscriu informatiile privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate atat in perioada de raportare, cat si in perioadele anterioare, a caror taxa pe valoarea adaugata aferenta a ramas neexigibila, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii sistemului TVA la incasare si care urmeaza sa devina exigibila in perioadele ulterioare, in conditiile prevazute de art.1342 din Codul fiscal.
* punctul B "Achizitii de bunuri si servicii efectuate pentru care nu s-a exercitat dreptul de deducere a TVA aferenta, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii art. 145 alin.(1^1) si (12) din Codul fiscal" din care:
- valoare;
- TVA.
La acest rand se inscriu informatiile privind achizitiile de bunuri si servicii efectuate atat in perioada de raportare, cat si in perioadele anterioare, pentru care nu s-a exercitat dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata aferenta, conform prevederilor art. 145 alin.(11) si (12) din Codul fiscal, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, si care urmeaza sa devina exigibila in perioadele ulterioare, in conditiile prevazute de art. 145 din Codul fiscal.
